DEPARTAMENTO DE TESORERÍA
La Tesorería se encarga
de gestionar la liquidez inmediata de la caja y de las cuentas financieras de
una empresa, además de los activos financieros a corto plazo que se pueden
finiquitar fácilmente, por la posibilidad de poder usarlos para ubicar
excedentes.
Funciones del Departamento de
Tesorería
ü Gestión
de las cuentas de tesorería
Las cuentas de tesorería muestran los
saldos disponibles, tanto en caja como en organismos financieros externos.
ü Poner en ejecución lo dispuesto
para caja y bancos
Misma en la que se maneja
información al detalle de las cobranzas y pagos realizados.
ü
Contabilizar las operaciones
Realizar el registro de los cobros y
pagos, de las transferencias efectuadas y de los intereses en cuentas.
ü
Controlar sin contemplaciones
La empresa realiza planes y pactos. Este
departamento se encargará de hacerlos cumplir a rajatabla.
ü
Pagos de planilla
Que se efectúan regularmente o luego de
haber terminado un trabajo previamente planificado.
ü Coordina con otros departamentos el
manejo del dinero con que se dispone.
Realiza los trámites en materia de cobranzas que
llegan a sus instancias, cortejándolos paso a paso, mientras están en
movimiento.
Funciones del Auxiliar del Departamento de Tesorería
- Registrar y rendir informes diarios sobre los
movimientos financieros de la empresa.
- Controlar los saldos y los movimientos de
dinero en efectivo.
- Controlar los saldos de los bancos. Incluye las
conciliaciones bancarias.
- Verificar
que todos los pagos que se efectúen el área de tesorería estén debidamente
soportados.
- Verificar
que los pagos a los proveedores se hagan en las fechas acordadas.
- Verificar
que los documentos, títulos valores, dinero en efectivo que estén en custodia
del área de tesorería se encuentren seguros y en condiciones óptimas.
- Realizar todo tipo de pagos, incluyendo los de
caja menor.
- Analizar las condiciones de crédito de los
clientes.
- Elaborar informes sobre el estado de cuentas
por cobrar y cuentas por pagar.
- Elaborar
informes de flujo de caja proyectado.
Problemas más importantes en la
tesorería
INSOLVENCIA: El no contar con la suficiente disponibilidad en el
tiempo y lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones
de la empresa el incumplimiento de este objetivo puede tener serias consecuencias,
tales como el descredito, la necesidad de acudir a sistemas poco favorables de
financiación. Pudiendo llegar finalmente a la quiebra por falta de liquidez.
FALTA DE CAPITAL: El no mantener un saldo de tesorería que permita a la
empresa sostener decisiones empresariales del corto, mediano y largo plazo,
referidos al financiamiento del capital de trabajo operativo, a la ampliación de
sus mercados.
Defectos de gestión no financiera
- La acumulación de stocks de materias primas o
productos terminados, bien por un defecto de gestión, al haber comprado por
encima de las necesidades o por tratar de especular ante un aumento de precios.
- Alargamiento de los plazos de entrega de la
mercadería, que ocasionan un incremento de los costos operativos a financiar.
- Alteración de los precios de venta o de las
condiciones de cobro o de pago
- Acordar plazos de pago menores a los plazos de cobro.
Defectos de planeamiento general de la empresa
- El comportamiento de los accionistas de la empresa que
suelen considerar esta como una fuente de ingresos, sin contrapartida de
aportación o haciéndolo en montos insuficientes a parte de omisos a aportar su
capital opuestos a que otros lo hagan para no perder influencia y ávidos de
dividendos, dificultando la autofinanciación.
- Falta de una política coherente y de compromiso ente
las diferentes áreas (producción, ventas, finanzas) en la cual cada una trata
de resolver sus problemas de manera particular.
TIPS PARA ADMINISTRAR BIEN SU DINERO
ü Tener registro de los gastos
fijos: Es importante para saber cuánto de la renta familiar
sobra todos los meses para invertir, ahorrar o incluso destinar al descanso y
al ocio.
DOCUMENTOS COMERCIALES
Los Documentos comerciales son
todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de
las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los
usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. Estos son de
vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones que
se realizan en una compañía o empresas.
CHEQUE
Un
cheque es un documento de naturaleza bancaria que posee, especificada, una
orden escrita de pago, mediante la cual el titular de una cuenta bancaria,
también llamado librador, habilita a otra persona, conocida como beneficiario,
a cobrar una cantidad determinada de dinero en la entidad bancaria, o
libradora, donde el primero tiene sus fondos.
Partes
del cheque
1.
Fecha
Aquí usted escribe la fecha de hoy.
2.
Pagar a la orden de
Aquí usted escribe el nombre de la persona o compañía que va a recibir el
dinero. Si está haciendo un retiro de dinero en efectivo para sí mismo, escriba
“Cash” aquí.
3.
Espacio para la cantidad en números
La cantidad del cheque se escribe aquí.
4.
Cantidad en letras
La cantidad en palabras se escribe en esta línea. Usted empieza a escribir en
el extremo izquierdo de la línea y, cuando ha terminado, llena con una raya el
espacio vacío restante, hasta la palabra “Dollars”.
5.
“Por” o memo
A fin de recordar qué compró, usted puede escribir una breve descripción en el
espacio de “Por”; otros bancos podrían llamar a esta área “memo”.
6.
Línea para la firma
Su firma debe ser lo último que usted llena. La firma da permiso o autorización
al banco para entregar el dinero al beneficiario.
7.
Número de la cuenta
Este es el número de cuenta de 10 dígitos, que es único para su cuenta. Esto
indica al banco de qué cuenta proviene el dinero.
8.
Número de tránsito interbancario
Este es el código numérico interbancario. Identifica al banco que emitió el
cheque. Necesita este número para establecer el depósito directo en su trabajo.
El depósito directo permite a su empleador depositar electrónicamente su cheque
de salario directamente en su cuenta, en lugar de darle un cheque de papel.
Nota:
Clases
de cheque
l Cheque cruzado: es
un cheque al cual se le trazan dos lineas rectas paralelas y en diagonal en el
frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede
depositar en una cuenta.
l Cheque al portador: se
denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un
beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.
l Cheque a la Orden: es
un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se
puede endosar.
l Cheque certificado: el
banco certifica que el cheque tiene fondos, reservando los mismos hasta que sea
cobrado.
l Cheque de caja: es
un cheque expedido por una institucion de credito para ser pagado en sus
propias sucursales.
l Cheques de viajero: son
los cheques expedidos por una institucion bancaria para ser pagados en alguna
de sus sucursales dentro del pais o en el exterior.
l Cheque
para acreditar en cuenta: cuando un cheque tiene
escrita la leyenda "para acreditar en cuenta", el mismo no podra ser
cobrado en efectivo y tendra que ser depositado en la cuenta.
l Cheque no a la orden: es
un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.
l Cheques de pago
diferido: constituyen
una orden de pago librada a una fecha futura.
l Cheque Cancelatorio: constituye
un medio de pago asimilable a la entrega de dinero en efectivo
Causales
devolución de cheques
- Que no se posean fondos suficientes para cubrir el importe del título. No
obstante, si existen recursos inferiores en la cuenta el banco deberá proceder
de conformidad con lo previsto en el artículo 720 del Código de Comercio y
ofrecer el pago parcial, como ya se indicó.
- Haberse presentado para su cobro ante el banco librado después de seis meses de
su expedición, según lo contempla el artículo 721 ibídem.
- Cuando el girador haya impartido orden de no pago, de acuerdo con lo
establecido por el artículo 724 de la misma obra.
- Bajo los términos del artículo 726 del código, la apertura del trámite de
liquidación obligatoria judicial o administrativa del librador obligarán al
banco a rehusar el cheque desde el momento en que se hayan hecho las
publicaciones que para tales casos prevé la ley.
- En los eventos en los cuales el librado observe que el cheque carece de alguna
de las características esenciales generales de los títulos valores o especiales
que deba reunir aquél.
PAGARE
El pagaré es un título de crédito en el que el
emisor se compromete a pagar una suma económica a un beneficiario antes de una
fecha determinada. Este documento privado puede ser utilizado como instrumento
público y se denomina título de crédito porque el tenedor podrá exigir el
cumplimiento del pago del mismo dentro de los términos acordados.
Partes del pagaré
ü Contener
la palabra pagaré. Debe aparecer por escrito que se trata de
un pagaré. No son válidas otras expresiones como "pagará",
"páguese"...
ü Contendrá
la promesa de pago de una cierta cantidad de dinero. Debe estar expresada la
cantidad por escrito y en número y debe contener la moneda correspondiente
(euros o moneda extranjera).
ü Tiene
que aparecer la fecha de vencimiento. El momento que debe ser abonado la
cantidad de dinero debe contar en el pagaré y deberá cumplirse. La
fecha no podrá ser alterada ni manipulada y será una fecha realista, concreta y
cierta.
ü Debe
asignar un lugar de pago. Será necesario marcar la ciudad y la domiciliación
bancaria.
ü Se
establecerá el beneficiario del pagaré. Se indicará el nombre de la persona que
hará efectivo el cobro. Los pagarés emitidos al portador son nulos.
ü Lugar
y fecha de emisión. Si no aparece la fecha de emisión el pagaré será
nulo.
ü Firma
del emisor del pagaré. Será la persona encargada de pagar el
pagaré por ello debe firmarlo de manera manuscrita.
Tipos de pagare
l Pagaré
según el emisor: pueden ser bancarios o de empresa.
Pagarés bancarios.
Son concedidos por un banco y se entregan al beneficiario en un talonario
impreso por la entidad. Los beneficiarios tienen la obligación de efectuar el
pago, a una de las cuentas del banco, antes del vencimiento para no incurrir en
impago.
Pagaré de empresa.
Aunque cada vez se utiliza menos, son los emitidos por una compañía o negocio.
Establece una serie de requisitos necesarios para que el título se haga
efectivo.
l Pagaré
según las cláusulas: esta división hace referencia a la capacidad
del librador de transferir o “endosar” el pagaré a un tercero para adelantar su
cobro.
En este sentido, distinguimos:
Pagaré a la orden.
El beneficiario del pagaré tiene el derecho legítimo de ceder el pagaré
mediante endoso a un tercero. De esta manera, podrá adelantar el cobro del
título financiero, en una entidad bancaria.
Pagarés no a la orden.
No permite la transmisión del pagaré a un tercero, salvo si el librado del
título financiero firma una cesión del crédito. Esta decisión tiene que ser
comunicada a través de un notario y puede ser negada por el emisor en cualquier
momento.
l Pagaré
según el momento de pago
Pagaré a la vista, abonados en el momento en el
que se presentan para cobrar.
Pagaré a día fijo, que determina el día exacto
del vencimiento.
Pagaré a plazo variable de la fecha de emisión,
se especifica la fecha de vencimiento el día que se cobra.
Pagaré nominativo. Similar a los pagarés a la
orden.
l Pagaré
según la forma de pago
Pagaré cruzado. Podrá
ser cobrado por el librador legítimo mediante abono en cuenta si es cliente de
la entidad librada. En el caso de que el pagaré sea de este tipo, en el anverso
aparecen dos líneas cruzadas que así lo indican. Si es del tipo cruzado
general, entre estas dos líneas no aparece reflejada ninguna entidad
financiera, por lo que podrá ser cobrado en cualquier banco; si es un pagaré
cruzado especial, sí se marca la entidad de cobro y solo podrá ser abonado en
una cuenta de ese banco.
Pagaré para abonar en cuenta.
Solo pueden cobrarse si se abonan en cuenta.
COMPROBANTE DE INGRESO
El
recibo de caja es un soporte de contabilidad en el que constan los ingresos en
efectivo, cheques y otras formas de recaudo, el original se entrega al cliente
y las copias generalmente se archivan de la siguiente manera: una para el
archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de diario.
Partes
del comprobante de ingreso
l
Nombre o razón social de la
empresa que lo emite y Nit
l
Nombre, números y fecha del
comprobante
l
Descripción del contenido del
documento
l
Firmas de los responsables de elaborar,
revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
COMPROBANTE DE EGRESO
El
comprobante de egreso es un documento contable encargado de mantener el
registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio; permite
registrar el pago de las diferentes obligaciones que adquiere el ente económico
como: cuentas por pagar a proveedores, obligaciones laborales, cancelación de
los diferentes gastos operacionales (servicios, papelería, etc.) transacciones
comerciales, causar anticipos…
Es
un soporte que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio
de un cheque o efectivo.
Al
llevar la contabilidad de cualquier negocio, es de gran importancia llevar un
seguimiento detallado de todos los gastos relacionados al funcionamiento de una
empresa junto con sus respectivos comprobante de egreso.
Partes
del comprobante de egreso
·
Fecha recibida
·
Firma
y sello de recibido
·
Fecha de expedición
·
A quien se paga
·
Descripción del pago
·
Valor
·
Número de cheque
·
Nombre del banco
·
Firma
de quienes intervienen en la ejecución
RECIBO DE CAJA MENOR
El recibo de caja menor es
un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no
requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja
menor.
La caja menor, es un fondo
que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a
una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor,
debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial
tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de
causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de
solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que
según los principios de causación y realización, los hechos económicos deben
reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible
mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
Partes del recibo de caja menor
· Nombre o razón social y Nit
del vendedor o quien presta el servicio
· · Numero consecutivo de la
transacción
· · Fecha de la operación
· · Descripción de los bienes o
servicios
· · Valor total de la transacción
CONSIGNACIÓN
Este
es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que
lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con
el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la
contabilidad de la empresa que consigna.
Partes
del recibo de consignación
ü Numero de la cuenta
ü Cuenta corriente
Tipos
de consignaciones
- para
consignar efectivo y cheques de bancos locales
- consignar
remesas o cheques de otras plazas.
TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA
Cuando
hablamos de transferencias electrónicas nos referimos al movimiento de dinero
de una cuenta bancaria a otra de manera electrónica y sin la intervención
“directa” del personal del banco, ya sea dentro de la misma institución
financiera (Intrabancarias) o entre varias instituciones financieras
(Interbancarias).
En
caso de realizarse entre cuentas del mismo banco se denomina traspaso
Tipos
de transferencia electrónica
Actualmente
existen muchos tipos de transferencias y podemos diferenciarlas según la
geografía, el tipo de vía por el que se ordena y el tiempo de abono:
Dependiendo
de la geografía
Según
el destino de la transferencia podemos dividirlas en:
-Transferencias
nacionales: El ordenante y el beneficiario se encuentran en el mismo país.
-Transferencias
exteriores: El ordenante o el beneficiario se encuentran en países diferentes.
Dependiendo
de la vía en la que se ordena
Hoy
en día tenemos muchas formas de comunicarnos con nuestra entidad financiera
para ordenar una transferencia, por eso podemos diferenciar entre:
-Transferencias
realizadas por el ordenante desde la sucursal.
-Transferencias
realizadas por fax o por teléfono
-Transferencias
realizadas a través de la banca electrónica por internet
Dependiendo
del tiempo que se tarda en realizar el abono al beneficiario
-Transferencias
ordinarias: Según la normativa vigente, las transferencias tardan entre uno y
dos días hábiles en hacerse efectivas.
–
Transferencias ordinarias entre la misma entidad, son inmediata
–Transferencias
urgentes (OMF): En algunas ocasiones conllevan un pago extra y se realiza el
mismo día.
–
Transferencias al extranjero: depende del país de destino y de los bancos
intervinientes.
Partes
de la transferencia electrónica
FACTURA
Una factura es el documento
que constituye un título de valor, lo que quiere decir que quien tiene la
factura de venta puede reclamar un bien, producto o servicio, además permite la
reclamación de garantías de producto o de servicio, en caso de que sea
necesario.
La factura es considerada como
un documento negociable por establecer una relación entre quien entrega el
producto o servicio y quien lo recibe, por medio del detalle de la mercancía.
El documento permite contabilizar la deuda a favor del vendedor.
Partes
de la factura
üNúmero de
factura: Las
facturas tienen una numeración de manera correlativa, esto quiere decir que no
pueden existir saltos entre las mismas.
ü Fecha
de la factura
ü Información
de la empresa o persona a la que se le dirige la factura
ü Concepto
de la factura
ü Retención
del IRPF
ü Importe
del IVA
ü Cantidad
total a recibir
ü Formato
de pago
Existen diferentes tipos de
facturas:
· Factura
ordinaria
· Factura rectificativa
Por su parte, una factura
rectificativa surge
cuando, a la factura anterior (factura ordinaria) hay que realizarle
alguna corrección, puesto que no se ha hecho de manera correcta y, por tanto,
no cumple con los requisitos mínimos exigidos por la ley.
· Factura
recapitulativa
Como su propio nombre indica, la factura
recapitulativa aglutina
en una sola factura varias operaciones dirigidas a un mismo destinatario,
estando comprendidas en distintas fechas, pero siempre dentro del mismo mes
natural. Por tanto, si se trata de operaciones que se dan en diferentes meses,
no se podrían “combinar” y recapitular en una sola factura.
· Factura
proforma
En función de la cantidad de datos que vengan reflejados en la factura, se
entenderá que se trata de una factura simplificada o factura completa.
· Factura
electrónica
SEGURIDAD DE DOCUMENTOS FINANCIEROS
La seguridad en un billete
resulta de la combinación de tres factores: el papel, las tintas y los procesos
de impresión, cada uno de los cuales aporta elementos de seguridad que junto
con el diseño buscan proteger los billetes contra la falsificación y
alteración.
Las propiedades de seguridad
tienen tres niveles:
Características reconocibles
por el público: son las que se aprecian a simple vista y no requieren
elementos adicionales para su observación, por ejemplo: sensación al tacto
proporcionada por el papel, la visualización a contraluz de la marca de agua,
los hilos de seguridad y las imágenes coincidentes ó registro perfecto, el
cambio de color en las impresiones con tintas ópticamente variables y la
visualización de la imagen oculta al inclinar el billete.
Características reconocibles
por cajeros bancarios: para reconocerlas es necesario usar lupa y lámpara
de luz ultravioleta, que permiten identificar respectivamente los micro
impresos y los elementos fluorescentes presente en el papel y en algunas
tintas.
Características reconocibles
por el Banco Central: son las que están ocultas para el público en general
y los cajeros y solo son detectadas por las máquinas clasificadoras del Banco
de la República tales como la lectura del hilo magnético y la fosforescencia de
algunas tintas.
Los billetes colombianos
elaborados en su totalidad por la Imprenta de Billetes tienen las siguientes
características de seguridad:
Verificación al Tacto
La textura del papel: el
papel de los billetes está elaborado en un 100% en fibras de algodón y esto le
confiere al tacto una textura única, la cual permite diferenciarlo de cualquier
otro tipo de papel.
El relieve de la impresión: el
sistema de impresión deja un volumen de tinta sobre la superficie del papel que
es perceptible al tacto.
Observación Directa
A simple vista y con luz
natural se pueden observar los siguientes dispositivos:
Fibrillas: Son de
material sintético multicolor distribuidas en forma aleatoria dentro del papel,
por lo tanto su posición difiere de un billete a otro. Pueden ser visibles a la
luz día ó invisibles y bajo la luz ultravioleta pueden presentar diferentes
colores.
Planchettes: Son pequeños
hexágonos elaborados en material sintético que están incrustados en la
superficie del papel y presentan cambios de color ante la acción de la luz
diurna y la ultravioleta.
Degradación de colores: Gracias
a uno de los sistemas de impresión utilizados en el proceso de fabricación de
los billetes podemos observar en algunas áreas de los billetes cambios
paulatinos de color, sin que se evidencie un corte brusco ó línea de división
entre ellos, pues los colores se van mezclando poco a poco durante su
impresión.
Definición de la
impresión: Las líneas finas del fondo, los textos, los rasgos del
personaje y cada una de las partes del diseño presentan una alta definición,
nitidez y legibilidad.
Impresos que cambian de color: Son
aquellas impresiones que presentan un cambio notorio de color al variar el
ángulo de observación del billete. El cambio se da de un color a otro, sin que
se presenten colores intermedios.
Observación a Contraluz
Marca de agua: corresponde
a una imagen formada por diferencias de espesor en el papel, la cual se puede
observar generalmente en el área libre de impresión del billete y corresponde
al rostro del personaje. La imagen que se observa es clara, nítida y tiene
diferentes tonos que permite apreciar claramente los rasgos del personaje. La
marca de agua no es una impresión con tinta y está presente en todas las
denominaciones.
Marca de agua contrastada: elaborada
bajo el mismo principio indicado para la marca de agua, corresponde a una
imagen propia de cada denominación, que resalta sobre el color de fondo del
papel por ser más traslúcida.
Hilos de seguridad: fabricados
en materiales sintéticos son de dos clases: oscuro sin impresión o texto de
acuerdo a la denominación del billete. Para su detección el hilo de seguridad
se observa a contraluz, a lo ancho del billete, como una franja continua de un
material diferente al papel, la cual se encuentra inmersa dentro del mismo. Los
textos o imágenes incluidos en el hilo pueden observarse tanto desde el anverso
como desde el reverso. Además, el hilo claro es fluorecente bajo la luz
ultravioleta.
Imagen coincidente ó registro
perfecto: consiste en la coincidencia exacta de dos imágenes, una impresa
por el anverso y la otra por el reverso del billete, las cuales se complementan
formando una sola imagen al observarlas a contraluz.
Observación con la ayuda de
elementos adicionales
Microtextos: son textos
definidos, nítidos y legibles que hacen parte del diseño del billete. Para su
observación se requiere de una lente de aumento.
Elementos fluorescentes bajo
la luz ultravioleta: son imágenes ó colores que sólo se observan mediante
la acción de la luz ultravioleta en algunas impresiones, hilo y fibrillas de
seguridad.
Billete de $2.000
La artista Débora Arango, Caño
Cristales (el río de los cinco colores), las hojas y el fruto del árbol lechoso
y la representación gráfica del pájaro de la obra Las monjas y el cardenal son
la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete
actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El azul es su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 128
mm de ancho.
Billete de $5.000
El poeta José Asunción Silva,
los páramos colombianos, una planta de puya y un abejorro son la imagen del
nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El café es su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 133
mm de ancho.
Billete de $10.000
La antropóloga Virginia
Gutiérrez, junto con la región amazónica, la flor de la Victoría regia y la
rana arborícola son la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.
Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco
pasos para reconocer el nuevo billete.
Billete de $20.000
Los canales de La Mojana¹ en
la región donde se asentó el pueblo zenú, el fruto del anón, la orejera zenú y
el sombrero vueltiao², junto con el presidente Alfonso López Michelsen son la
imagen del nuevo billete. Este billete circulará simultáneamente con el actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El naranja es su color predominante, con cambios de tonalidad.
Sus dimensiones son 66 mm de alto × 143 mm de ancho.
¹ Sistema hidráulico prehispánico de los zenúes. Diseño
artístico inspirado en la ilustración de Nicolás Lozano, publicada en Carmen
María Jaramillo (1987). Así éramos los zenúes, Bogotá: Banco de la
República. Fundación de Investigaciones Arqueológicas Nacionales.
² Se rinde homenaje al
presidente Alfonso López Michelsen en cumplimiento de la Ley 1599 de 2012. Así
mismo, con el sombrero vueltiao (Denominación de origen protegida: tejeduría
zenú, 2011) se da cumplimiento a la Ley 908 de 2004.
Billete de $50.000
Ciudad Perdida (núcleo de la
cultura tayrona), la Sierra Nevada de Santa Marta, un colibrí picando una flor
y un caracol burgao, junto con el nobel de literatura Gabriel García Márquez¹
son la imagen del nuevo billete. Este billete circulará simultáneamente con el
actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El violeta es su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 148 mm de ancho.
¹ Se rinde homenaje al premio
nobel Gabriel García Márquez en cumplimiento de la Ley 1741 de 2014.
Billete de $100.000
Moneda de $50
Su imagen principal es
el oso de anteojos. Esta moneda está hecha en acero y recubierto en
níquel. Tiene un peso de 2 gramos, 2 menos que la moneda actual, y un diámetro
de 17 milímetros, 4,9 milímetros menos que la actual.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por
sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al
marco.
Texto: los textos “OSO de ANTEOJOS” y “TREMARCTOS. ORNATUS” están en alto
relieve, y ubicados en el semicírculo superior. El área que ocupa el texto es
lisa.
Imagen del oso de anteojos: ubicado en el centro de la moneda, diseño elaborado
con volumen y detalles finos, con relieve y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte
inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto relieve con superficie
plana, lisa y definida.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos,
formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo conjunto
forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en
alto relieve. Al comienzo y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos "50" y "PESOS" en alto
relieve. Antes y después de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $100
Es de acero recubierto el latón (aluminio y zinc), pesa
3,34 gramos y 20,30 milímetros. Esto también la hace menos pesada y más pequeña
que la que circula hoy en día, pues la diferencia es de unos 2,8 milímetros
menos y casi dos gramos menos de peso. Su principal imagen es el frailejón.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos,
formando un círculo paralelo al marco.
Zona lisa: en el semicírculo superior de la moneda, plana y brillante.
Texto: “FRAILEJÓN” y en microtexto “Espeletia grandiflora” en alto
relieve, ubicados en el semicírculo superior.
Imagen del frailejón: ubicada en el centro de la moneda, elaborada con
volumen y detalles finos en su diseño, con relieves y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte
inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y muy definidos,
formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo
conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en
alto relieve. Al comienzo y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “100” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después
de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $200
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos,
formando un círculo paralelo al marco.
Zona lisa: en el semicírculo superior de la moneda, plana y
brillante.
Texto: “GUACAMAYA BANDERA” y en microtexto “Ara macao” en alto relieve,
ubicados en el semicírculo superior. El área que ocupa el texto es lisa.
Imagen de la guacamaya bandera: ubicada en el centro de la moneda,
elaborada con volumen y detalles finos en su diseño, con relieves y alta
definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte
inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto relieve definido con superficie plana y
lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y muy definidos,
formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo
conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en
alto relieve. Al principio y al final del texto hay un punto en alto
relieve.
Denominación: los textos “200” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después
de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $500
cobre, níquel y zinc (Alpaca), teniendo en cuenta que es bimetálica. Su peso es
de 7,14 gramos y 23,70 milímetros de diámetro, iguales dimensiones que la
actual moneda.
Marco: circular y en
forma escalonada. Como un segundo marco, una figura heptagonal (de 7 lados) en
alto relieve, con superficie plana, definida y lisa.
Texto: “Rana de Cristal” y en microtexto “ANURA CENTROLENIDAE” en alto
relieve, ubicados en la parte superior del núcleo. El área que ocupa el texto
es lisa.
Imagen multinivel: la rana de cristal ubicada en la zona izquierda de la
moneda ocupando parte de la corona y del núcleo. Está construida por
multiniveles con aumento gradual y continuo del diseño lo cual genera volumen y
tridimensionalidad, y presenta detalles finos en su diseño, convirtiéndola así
en una imagen con diferentes relieves y alta definición.
Ondas: líneas en alto relieve muy finas con forma de ondas, ubicadas en la
parte inferior de la rana, cubriendo parte de la corona y parte del núcleo.
Zona lisa: ubicada en la parte superior de la moneda y en el fondo de la
rana, es plana y brillante.
Marco: circular en alto relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve muy definidos,
que forman un círculo.
Ondas en alto relieve: líneas onduladas en alto relieve cuyo conjunto
forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en
alto relieve. Al principio y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “500” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después
de esta palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $1.000
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila externa: formada por sucesión de puntos en alto relieve y alta
definición ubicada en paralelo al marco.
Gráfila interna: ubicada en el núcleo de la moneda, paralela a la gráfila
externa y al marco, está formada por una sucesión de puntos en alto relieve con
alta definición.
Ondas externas: líneas en diferentes relieves, con forma de ondas ubicadas
entre las dos gráfilas. Su desplazamiento cubre la corona y parte del núcleo.
Se encuentran interrumpidas por el texto “TORTUGA CAGUAMA” y por las aletas de
la tortuga.
Ondas internas: líneas en diferentes relieves con forma de ondas, ubicadas
entre el texto circunscrito “AGUA” y la zona lisa del centro de la moneda. Se
encuentran interrumpidas por el cuerpo y las aletas de la tortuga.
Textos circunscritos: vocablo “AGUA” en alto relieve, repetida siete veces
en forma consecutiva e invertida cada una respecto de la anterior y como
separador de los vocablos un punto en alto relieve. Este texto está ubicado
entre la gráfila interna y las ondas internas.
Texto: “TORTUGA CAGUAMA” y en microtexto caretta caretta en alto
relieve, ubicados en la zona inferior de la corona. El área que ocupa el texto
completo es lisa.
Surcos externos: líneas radiales muy finas, en alto relieve, interrumpidas
por las ondas externas, el texto “TORTUGA CAGUAMA” y las aletas de la tortuga.
Que están ubicadas entre la gráfila externa y la interna.
Surcos internos: líneas radiales en alto relieve interrumpidas por las
ondas internas, el cuerpo y las aletas de la tortuga, ubicadas entre el texto
circunscrito y la zona lisa del centro de la moneda.
Imagen multinivel: tortuga caguama ubicada en la zona izquierda de la
moneda desde la zona contigua a la gráfila externa hasta el centro de la
moneda, cubriendo parcialmente la zona lisa del centro. La tortuga está creada
con multiniveles que muestran el aumento gradual y continuo del diseño, para
generar volumen y tridimensionalidad. La tortuga presenta detalles finos en su
diseño, convirtiéndola en una imagen compleja, con diferentes relieves y una
alta definición.
Zonas lisas: ubicadas en el centro de la moneda, de forma circular y al
lado izquierdo entre la gráfila externa y las aletas de la tortuga, son áreas
planas y brillantes.
Marco: circular seguido
de un marco escalonado nonagonal (de nueve lados), definido en alto relieve con
superficies planas y lisas. Sus vértices hacen contacto con el borde del marco
circular.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en
alto relieve. Entre estos dos textos hay un punto en alto relieve.
Gráfila externa: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y
definidos, ubicada en la corona, formando un semicírculo en la parte inferior y
paralela a la zona de ensamble núcleo - corona.
Gráfila interna: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y
definidos, ubicada en el núcleo de la moneda formando un semicírculo en la
parte inferior, paralela al microtexto circunscrito.
Micro Textos circunscritos: el texto “CUIDAR EL AGUA” en alto relieve,
repetido cuatro veces en forma consecutiva e invertida cada una respecto de la
anterior. Como separador de los vocablos hay un punto en alto relieve. Los
textos están ubicados entre la gráfila externa y la interna en la zona del
núcleo, formando un semicírculo en la parte inferior.
Imagen latente: conformada por trazos finos paralelos que mediante la
variación de ángulos y reflexión de la luz, permiten la visualización de dos
imágenes, en un ángulo las letras BRC y en el otro ángulo la palabra MIL y, en
ambos casos, con la aparición de ondas que le dan continuidad al diseño.
Aquella imagen está ubicada en el centro de la moneda y parte sobre las ondas
del semicírculo inferior del núcleo.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, ubicadas
en el semicírculo inferior del núcleo. Se encuentran interrumpidas por la
imagen latente.
Surcos paralelos en alto relieve: zonas de líneas paralelas muy finas en
alto relieve delimitadas por las ondas en alto relieve. Se encuentran
interrumpidas por la imagen latente.
Denominación: los textos “1.000” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después
de la denominación en letras hay un punto en alto relieve, los cuales se ubican
dentro del semicírculo superior del núcleo.
Zona lisa: ubicada en la zona superior de la moneda como fondo, cuya
característica es plana y brillante.
NIVELES DE SEGURIDAD DE LOS CHEQUES
Símbolo
de candado
El
símbolo del candado al frente de un cheque indica que hay características de
seguridad en el cheque para tanto el dueño del cheque como para la institución
bancaria que lo maneja. El símbolo también aparece en la parte trasera del
cheque dentro de un recuadro en la parte inferior del papel. Dentro del
recuadro hay una explicación de las características de protección contra
fraudes codificados en el cheque. El icono del candado es una marca registrada
de la Asociación de Sistema de Pago de Cheques (CPSA, por sus siglas en
inglés). Un mínimo de tres características deben estar presentes para que el
cheque sea aprobado por la CPSA. Las compañías que imprimen los cheques deben
aceptar los lineamientos de la CPSA antes de poder utilizar el símbolo del
candado.
Microimpresión
Papeles
especiales
Tinta
especial
CAJA
MENOR
Reembolso de caja menor
Cuando se agota el fondo de caja menor o llega al monto determinado por
la empresa se procede a reembolsar el dinero utilizado.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de
lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes
respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se
contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una
gran falencia, puesto que según los principios de causación y realización, los
hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura,
lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de
reembolso de caja menor.
Este inconveniente,
hace surgir la necesidad de buscar mecanismos diferentes de reembolso que
permitan contabilizar las facturas en el momento en que se realice el hecho
económico que soportan.
Ejemplo:
Aqueo de caja menor
El
arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se
están llevando adecuadamente.
Los
auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de
pérdidas y ganancias.
Flujo de caja proyectado
El flujo de caja proyectado es
una estimación del dinero que se espera que ingrese y que salga del negocio.
Incluye todos los ingresos y gastos proyectados. La proyección del flujo de
caja generalmente cubre un período de 12 meses. Sin embargo, las estimaciones
pueden cubrir un período más corto, como un mes o una semana.
El flujo de caja puede indicar
cómo se encuentra una empresa; se puede ver cuánto dinero está pasando a través
del negocio. Al igual que muchos de los números financieros de una empresa, el
flujo de caja se puede proyectar.
Como elaborar un flujo de
caja
Ingresos: Incluye el
ingreso obtenido por ventas, o los cobros realizados a créditos previamente
otorgados, ingresos por venta de activos fijos u otras actividades distintas al
giro de la empresa.
Egresos: Las salidas de
efectivo que tendrá la empresa por compras al contado, gastos administrativos y
de ventas, pago de impuestos, pago de nómina.
Flujo de caja económico: Dinero
en efectivo sin considerar los préstamos.
Financiamiento: Cuotas a
pagar por préstamos adquiridos.
Flujo de caja financiero: El
resultado de descontar el efecto del financiamiento al flujo de caja económico.
LAS DIVISAS
El término divisa se utiliza
para referirse a toda moneda utilizada en una región o país. Las divisas de
todo el mundo fluctúan entre sí dentro del mercado monetario mundial. De esta
forma se establecen distintos tipos de cambio entre divisas que varían de forma
constante en función de diversas variables económicas: inflación, crecimiento
económico…
Al realizar operaciones entre
divisas podemos especular sobre la fortaleza relativa de una moneda a otra y
así obtener rendimiento. La mayoría de las operaciones del mercado de divisas
son operaciones intradía.
¿Como funcionan las operaciones de las divisas?
La primera divisa que
indicamos en el par es la divisa base o divisa principal. Y la segunda moneda
en el par de divisas de denomina divisa cotizada o contraria. Por ejemplo en el
caso de GBP/USD, GBP sería la divisa base o principal y USD sería la divisa
cotizada o contraria.
También debemos saber que el
movimiento de las divisas se mide en términos de puntos. Un punto suele ser el
cuarto decimal, por ejemplo, un movimiento de 1,43552 a 1,43562 es un punto. La
cotización de las divisas siempre va acompañado de dos precios: precio de venta
(bip) y precio de compra (offer). Y la diferencia entre estos dos precios es el
spread y se trata de la horquilla que cobra el proveedor.
Precio bip: precio al que
vendemos una unidad de la divisa base.
Tipos de divisas
Los tipos de divisas que
existen son:
Divisa convertible: las
divisas convertibles son las que pueden intercambiarse libremente por otras, es
decir, que no tiene restricción de control de cambios.
Divisa no convertible: divisas
que no son aceptadas en el mercado internacional.
Divisa bilateral: este
tipo de divisa se utiliza en la liquidación de operaciones entre diversos
países que hayan suscrito convenios bilaterales.
Divisa exótica: se
denominan así a las divisas que no tienen un amplio mercado internacional.
DEPARTAMENTO DE CARTERA
El Departamento de Cartera es el encargado del estudio
y otorgación de créditos, de realizar gestiones efectivas para mantener al dia
los créditos, diseñando estrategias y herramientas de recaudo efectivo de la
cartera y de esta forma evitar altos índices de morosidad.
Estructura del Departamento de Cartera
El área de cartera debe estar dotado de las siguiente áreas funcionales:
· Atención al Cliente
· Cobranza Telefónica y Escrita
· Localización de Clientes
· Controles estadísticos
· Manejo de documentos por cobrar
· Cobranza Prejudicial
· Cobranza Judicial y su control
Funciones del Departamento de Cartera
· Elaborar informes que reflejen los estados de la cartera
· Manejar las relaciones con las demás áresas de la compañía
· Prestar servicio al cliente en el manejo del crédito, plazos, consecuencias del pago
irregular
· Elaborar informes a las centrales de riesgo
· Controlar los pagos que se pacten con los clientes
· Elaborar la programación de actividades que tengan interrelación con las demás áreas
· Transladar oportunamente las obligaciones en mora para su cobro jurídico
· Controlar estadísticamente la cartera, tanto vigente como vencida
· Controlar las obligaciones al cobro jurídico
Objetivos del Departamento de Cartera
El Departamento de Cartera
debe tener trazados unos objetivos claros que le permitan medir la efectividad
de su labor. Los más importantes son:
· Rotación de la Cartera (que ésta se recupere dentro de los plazos establecidos)
· Monto de recaudos (presupuesto de cobranza)
· Racionalización de los costos de cobranza
· Disminución de cuentas incobrables
· Una de las mejores formas de disminuir la cartera vencida se puede dar mejorando:
· La calidad de los préstamos
· La administración de la Cartera
· La buena gestión de Cobranza
Perfil profesional de cobranza
Para ser cobrador de deudas, se requiere:
· Ser paciente pero enérgico.
· Actuar de modo tranquilo, diplomático, discreto y comprensivo ante situaciones
más o menos angustiosas.
· Tener buen ojo para la gente.
· Ser capaz de llevar al día registros precisos.
Asimismo, se necesita:
· Tener una excelente capacidad de negociación y habilidades interpersonales.
· Tener capacidad de organización.
· Poseer aptitudes para la comunicación escrita, TIC y teclado.
· Poseer aptitudes para el cálculo aritmético.
· Desenvolverse con seguridad y determinación al teléfono.
· Conviene que los cobradores de deudas sobre el terreno dispongan de permiso de conducir.
CRÉDITO
El crédito es una operación
financiera en la que se pone a nuestra disposición una cantidad de dinero hasta
un límite especificado y durante un período de tiempo determinado.
En un crédito nosotros mismos
administramos ese dinero mediante la disposición o retirada del dinero y el
ingreso o devolución del mismo, atendiendo a nuestras necesidades en cada
momento. De esta manera podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda
cuando creamos conveniente, con la consiguiente deducción en el pago de
intereses.
Además, por permitirnos
disponer de ese dinero debemos pagar a la entidad financiera unas comisiones,
así como unos intereses de acuerdo a unas condiciones pactadas. En un crédito
sólo se pagan intereses sobre el capital utilizado, el resto del dinero está a
nuestra disposición pero sin que por ello tengamos que pagar intereses. Llegado
el plazo del vencimiento del crédito podemos volver a negociar su renovación o
ampliación.
El propósito del crédito es
cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en momentos puntuales de falta
de liquidez. El crédito conlleva normalmente la apertura de una cuenta
corriente. Se distinguen dos tipos de crédito: cuentas de crédito y tarjetas de crédito.
Modalidades de crédito
De consumo: este es una
suma de dinero que recibe un individuo del banco o cualquier entidad financiera
para pagar algún bien o servicio. Generalmente estos créditos se pagan en el
corto y mediano plazo, es decir, en menos de cuatro años.
Hipotecario: este es una
suma de dinero que recibe un individuo del banco o entidad financiera para
comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la construcción de algún bien
raíz. Estos créditos son entregados con la hipoteca sobre el bien en sí como
garantía. Los créditos hipotecarios suelen ser pagados en el mediano o largo
plazo, es decir entre los 8 y 40 años.
Comercial: este es un
crédito que el banco o entidad financiera le entrega a una empresa para que
esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la compra de bienes, el
capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores. Estos créditos,
suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Personal: este es una
suma de dinero que el banco o entidad financiera le entrega a una persona
física, nunca jurídica, para que esta adquiera bienes muebles. Estos préstamos
suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Prendario: es una suma de
dinero que recibe una persona física por parte del banco o entidad financiera.
Este préstamo se realiza para que la persona pueda realizar la compra de un
bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o financiera y quedará con
prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.
Automotor: este es una
suma de dinero recibida por una empresa o persona para financiar la compra de
un auto, ya sea nuevo o usado.
Etapas de otorgación
Preparación y planeación
Para el desarrollo de la
actividad, se debe tener en cuenta en caso de morosidad el cálculo de los
intereses de mora.
·
Análisis de garantías del cliente
Comunicación y negociación
Compromisos y seguimiento
Cobro juridico
Cobro prejuridico
Evaluación y medición
Control
COBRANZA
Se define como cobranza al
procedimiento por medio del cual se hace efectiva la recepción de valores
correspondientes a pagos por servicios prestados, compras o liquidación
de deudas etc.
Esta actividad la puede
realizar directamente la empresa a través de un departamento designado para
esta función o puede optar por la contratación de un call center empresa
especializada en el área.
Técnicas de cobranza
Proceso de cobranza
COMUNICACIÓN EFECTIVA
Es una forma de comunicación,
que logra que quien transmite el mensaje lo haga de modo claro y entendible
para su interlocutor/es, sin que genere confusión, dudas o
interpretaciones erróneas.
Tips para lograr una comunicación efectiva
–Mira a la persona que está hablando.
–Hacer preguntas. Muestra interés para que captes interés.
–No interrumpas; reconoce el momento adecuado para intervenir.
–No cambies el tema de imprevisto.
–Muestra empatía por la persona que habla.
–No controles la conversación. Permite la retroalimentación y diversidad de
opiniones.
–Responde de manera verbal y no verbal.
–Juzga sólo el contenido y no a los interlocutores.
–Comunica tus emociones y opiniones.
NEGOCIACIÓN
La negociación es un proceso mediante el cual dos o
más partes que tienen intereses tanto comunes como opuestos intercambian
información a lo largo de un período, con miras a lograr un acuerdo para sus
relaciones futuras.
üLa preparación
En la fase de preparación hay
que definir lo que se pretende conseguir y cómo conseguirlo, estableciendo los
objetivos propios, qué tipos de descuentos pueden ofrecerse en caso de
necesidad y hasta dónde es posible ceder; es muy importante tratar de descubrir
los objetivos del contrario.
üLa discusión
Como se ha dicho, las personas negocian porque tienen
o creen tener un conflicto de derechos o intereses. En esta fase que normalmente
se llama de conversación, intercambio o presentación, tratando de quitar
agresividad al vocablo discusión, se exploran los temas que separan a las
partes para conocer sus actitudes e intereses. Es muy parecida a la etapa de determinación de
necesidades que se practica en la venta.
üLas señales
Como se ha dicho, en la negociación las posiciones van
moviéndose, unas veces acercándose y otras, por el contrario, distanciándose.
La señal es un medio que utilizan los negociadores para indicar su disposición
a negociar sobre algo, es un mensaje que ha de ser interpretado por el que lo
recibe; frecuentemente las afirmaciones que se hacen en las primeras fases de
la negociación son de naturaleza absoluta, del tipo de: ¨no concederemos nunca
el descuento que nos pide¨, ¨es absolutamente imposible aceptar esa forma de
pago¨, ¨no podemos considerar esa propuesta¨.
üLas propuestas
Las propuestas son aquello sobre lo que se negocia, no
se negocian las discusiones, aunque las propuestas puedan ser objeto de discusión. Se sale de la discusión por
una señal que conduce a una propuesta, es decir, a una oferta o petición
diferente de la posición inicial; deben evitarse en las primeras propuestas las
ofertas arriesgadas, debiendo ser estas cautelosas y exploratorias pues, en
todo caso, se desarrollarán más adelante y es probable que sean aceptadas.
üEl intercambio
Esta fase es la más intensa de
todo el proceso de negociación y exige una gran atención por ambas partes, ya
que en ella se trata de obtener algo a cambio de renunciar a otra cosa.
Cualquier propuesta o concesión debe ser condicional, es decir, por todo lo que
se concede debe obtenerse algo a cambio.
üEl cierre y el acuerdo
Como es lógico, la finalidad
del cierre es llegar a un acuerdo. Al igual que cuando hablábamos del cierre en
la venta, también en la negociación debe hacerse en forma segura y con firmeza,
y para que sea aceptado debe satisfacer un número suficiente de las necesidades
de la otra parte. En cualquier caso y al igual que en la venta, existen dos
tipos de cierre:
Cierre
por concesión: Es la forma más frecuente en las
negociaciones; equivale a terminar la fase de intercambio ofreciendo una
concesión para conseguir un acuerdo.
Cierre
con resumen: Después del cierre con concesión, es el tipo
de cierre de negociación más utilizado. Al terminar la fase de intercambio se
hace un resumen de todos los acuerdos alcanzados hasta el momento, destacando
las concesiones que hemos hecho por nuestra parte y subrayando lo ventajoso de
llegar a un acuerdo sobre los puntos pendientes.
Manejo de objecciones
Es una etapa del proceso de ventas en donde, luego de
haber presentado un producto a un cliente potencial, se hace frente a las
posibles objeciones que éste pueda realizar.
Puede haber objeciones:
Al precio: cuando el cliente no reúne las exigencias de
orden económico.
Al producto: cuando el cliente se resiste a cambiar el
producto o la marca que usualmente compra, el producto no está dentro de sus
prioridades de compra, o el cliente no encuentra razones suficientes para
realizar la comprar.
A la empresa: cuando el cliente no confía en el negocio o
empresa al cual representamos.
Al vendedor: cuando el cliente no confía en la persona que
le ofrece el producto.
Todas estas objeciones son manejables, menos las referidas
al vendedor, en donde lo único que nos queda es sustituir al vendedor en dicha
relación.
Dentro de las objeciones podemos definir dos tipos:
Dudas: se dan cuando el cliente da objeciones, pero aún
así, está interesado en el producto o servicio.
Excusas: se dan como pretexto para no realizar la compra,
en ese caso debemos poner punto final a la presentación o entrevista de venta
pues, en caso contrario, estaríamos perdiendo el tiempo.
Errores en un Sistema de Cobranza
- No tener una política de
crédito y cobranza
- No dar seguimientos
meticulosos
- No actualizar sus bases de
datos
- No enviar sus facturas de
inmediato
- Ser incoherente con el cliente
Tipos de cobranza
Telecobranza
La cobranza es un proceso de negociación integral que
permite de manera eficiente y articulada el recaudo de cartera de los clientes.
Un cobro amigable asegura la permanencia de estos y la estabilidad empresarial.
Gestión del riesgo crediticio
Tiene como objetivo básico preservar la solidez
financiera y patrimonial de una entidad financiera de forma acorde con sus
decisiones estratégicas en cuanto a metas de crecimiento y rentabilidad.
Criterios de evaluación
- Analizar el destino del
préstamo.
- Determinar cuál es la
capacidad de pago
- Pensar en el tiempo de vigencia del
crédito.
- Revisar muy bien el contrato
Amortización de crédito
Es un término económico y contable,
referido al proceso de distribución de gasto en el tiempo de un valor duradero.
Adicionalmente se utiliza como sinónimo de depreciación en
cualquiera de sus métodos.
Se emplea referido a dos
ámbitos diferentes casi opuestos: la amortización de un activo y la amortización de un pasivo. En ambos
casos se trata de un valor, con una duración que se extiende a varios periodos
o ejercicios, para cada uno de los cuales se calcula una amortización, de modo
que se reparte ese valor entre todos los periodos en los que permanece.
Amortizar es el proceso
financiero mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de
pagos periódicos, que pueden ser iguales o diferentes.
Deterio de cartera segun las NIIF
Esta norma describe cómo proceder
cuando se hace un reconocimiento de activos financieros y sobre cuáles
criterios puede esto generar un deterioro en el valor en la cartera de una
entidad. En términos más sencillos se puede decir que cuando un cliente se rehúsa
a pagar una factura y la entidad está segura, esto se traduce en un deterioro
en cartera puesto que se produce una pérdida y es necesario descontar dicho
valor de las cuentas por cobrar de la empresa.
- Registrar y rendir informes diarios sobre los
movimientos financieros de la empresa.
- Controlar los saldos y los movimientos de
dinero en efectivo.
- Controlar los saldos de los bancos. Incluye las
conciliaciones bancarias.
- Verificar
que todos los pagos que se efectúen el área de tesorería estén debidamente
soportados.
- Verificar
que los pagos a los proveedores se hagan en las fechas acordadas.
- Verificar
que los documentos, títulos valores, dinero en efectivo que estén en custodia
del área de tesorería se encuentren seguros y en condiciones óptimas.
- Realizar todo tipo de pagos, incluyendo los de
caja menor.
- Analizar las condiciones de crédito de los
clientes.
- Elaborar informes sobre el estado de cuentas
por cobrar y cuentas por pagar.
- Elaborar informes de flujo de caja proyectado.
Problemas más importantes en la tesorería
INSOLVENCIA: El no contar con la suficiente disponibilidad en el
tiempo y lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones
de la empresa el incumplimiento de este objetivo puede tener serias consecuencias,
tales como el descredito, la necesidad de acudir a sistemas poco favorables de
financiación. Pudiendo llegar finalmente a la quiebra por falta de liquidez.
FALTA DE CAPITAL: El no mantener un saldo de tesorería que permita a la
empresa sostener decisiones empresariales del corto, mediano y largo plazo,
referidos al financiamiento del capital de trabajo operativo, a la ampliación de
sus mercados.
Defectos de gestión no financiera
- La acumulación de stocks de materias primas o productos terminados, bien por un defecto de gestión, al haber comprado por encima de las necesidades o por tratar de especular ante un aumento de precios.
- Alargamiento de los plazos de entrega de la mercadería, que ocasionan un incremento de los costos operativos a financiar.
- Alteración de los precios de venta o de las condiciones de cobro o de pago
- Acordar plazos de pago menores a los plazos de cobro.
Defectos de planeamiento general de la empresa
- El comportamiento de los accionistas de la empresa que suelen considerar esta como una fuente de ingresos, sin contrapartida de aportación o haciéndolo en montos insuficientes a parte de omisos a aportar su capital opuestos a que otros lo hagan para no perder influencia y ávidos de dividendos, dificultando la autofinanciación.
- Falta de una política coherente y de compromiso ente las diferentes áreas (producción, ventas, finanzas) en la cual cada una trata de resolver sus problemas de manera particular.
TIPS PARA ADMINISTRAR BIEN SU DINERO
ü Tener registro de los gastos
fijos: Es importante para saber cuánto de la renta familiar
sobra todos los meses para invertir, ahorrar o incluso destinar al descanso y
al ocio.
ü Amortiza tus deudas lo
antes posible: Si tenemos deudas tratemos lo antes
posibles pagarlas así evitamos pagar créditos, ese dinero nos puede servir para
otras actividades.
ü Identifica y elimina
los gastos innecesarios: debemos identificar lo
necesario y lo innecesario para minimizar los gastos; hay que dejar de comer en
la calle, ir con amigos a cine, tomar una cerveza, utilizar la bicicleta etc., esas
actividades nos ayudara a estar mejor económicamente.
ü Crear una reserva de
emergencia: es de gran importancia tener
recursos para un imprevisto como llegar a perder el empleo, surgir una
enfermedad y no estar asegurado, un accidente de tránsito o la muerte de un ser
querido. Para no tener que vernos obligados a sacar prestamos, podemos ahorrar
una pequeña parte de lo ganamos mensualmente.
ü Ahorrar una pequeña
cantidad todos los meses: al principio puede ser
un poco complicado ahorrar una pequeña cantidad de dinero de nuestro sueldo
fijo, si no lo proponemos lo logramos y va ser de gran ayuda.
DOCUMENTOS COMERCIALES
Los Documentos comerciales son
todos los comprobantes extendidos por escrito en los que se deja constancia de
las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los
usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley. Estos son de
vital importancia para mantener un apropiado control de todas las acciones que
se realizan en una compañía o empresas.
CHEQUE
Un
cheque es un documento de naturaleza bancaria que posee, especificada, una
orden escrita de pago, mediante la cual el titular de una cuenta bancaria,
también llamado librador, habilita a otra persona, conocida como beneficiario,
a cobrar una cantidad determinada de dinero en la entidad bancaria, o
libradora, donde el primero tiene sus fondos.
4. Cantidad en letras
Partes
del cheque
1.
Fecha
Aquí usted escribe la fecha de hoy.
Aquí usted escribe la fecha de hoy.
2.
Pagar a la orden de
Aquí usted escribe el nombre de la persona o compañía que va a recibir el dinero. Si está haciendo un retiro de dinero en efectivo para sí mismo, escriba “Cash” aquí.
Aquí usted escribe el nombre de la persona o compañía que va a recibir el dinero. Si está haciendo un retiro de dinero en efectivo para sí mismo, escriba “Cash” aquí.
3.
Espacio para la cantidad en números
La cantidad del cheque se escribe aquí.
La cantidad del cheque se escribe aquí.
4. Cantidad en letras
La cantidad en palabras se escribe en esta línea. Usted empieza a escribir en
el extremo izquierdo de la línea y, cuando ha terminado, llena con una raya el
espacio vacío restante, hasta la palabra “Dollars”.
5.
“Por” o memo
A fin de recordar qué compró, usted puede escribir una breve descripción en el espacio de “Por”; otros bancos podrían llamar a esta área “memo”.
A fin de recordar qué compró, usted puede escribir una breve descripción en el espacio de “Por”; otros bancos podrían llamar a esta área “memo”.
6.
Línea para la firma
Su firma debe ser lo último que usted llena. La firma da permiso o autorización al banco para entregar el dinero al beneficiario.
Su firma debe ser lo último que usted llena. La firma da permiso o autorización al banco para entregar el dinero al beneficiario.
7.
Número de la cuenta
Este es el número de cuenta de 10 dígitos, que es único para su cuenta. Esto indica al banco de qué cuenta proviene el dinero.
Este es el número de cuenta de 10 dígitos, que es único para su cuenta. Esto indica al banco de qué cuenta proviene el dinero.
8.
Número de tránsito interbancario
Este es el código numérico interbancario. Identifica al banco que emitió el cheque. Necesita este número para establecer el depósito directo en su trabajo. El depósito directo permite a su empleador depositar electrónicamente su cheque de salario directamente en su cuenta, en lugar de darle un cheque de papel.
Este es el código numérico interbancario. Identifica al banco que emitió el cheque. Necesita este número para establecer el depósito directo en su trabajo. El depósito directo permite a su empleador depositar electrónicamente su cheque de salario directamente en su cuenta, en lugar de darle un cheque de papel.
Nota:
Escriba
con tinta.
Escriba
claramente.
Anote
cada cheque en su registro
Clases
de cheque
l Cheque cruzado: es
un cheque al cual se le trazan dos lineas rectas paralelas y en diagonal en el
frente. Al hacer esto el cheque no se puede cobrar en efectivo y solo se puede
depositar en una cuenta.
l Cheque al portador: se
denomina "cheque al portador" al cheque que no tiene especificado un
beneficiario y puede ser cobrado por cualquiera que lo tenga en su poder.
l Cheque a la Orden: es
un cheque que solo puede cobrar el beneficiario al cual fue hecho el cheque. Se
puede endosar.
l Cheque certificado: el
banco certifica que el cheque tiene fondos, reservando los mismos hasta que sea
cobrado.
l Cheque de caja: es
un cheque expedido por una institucion de credito para ser pagado en sus
propias sucursales.
l Cheques de viajero: son
los cheques expedidos por una institucion bancaria para ser pagados en alguna
de sus sucursales dentro del pais o en el exterior.
l Cheque
para acreditar en cuenta: cuando un cheque tiene
escrita la leyenda "para acreditar en cuenta", el mismo no podra ser
cobrado en efectivo y tendra que ser depositado en la cuenta.
l Cheque no a la orden: es
un cheque que no se puede endosar y debe cobrarlo para quien fue extendido.
l Cheques de pago
diferido: constituyen
una orden de pago librada a una fecha futura.
l Cheque Cancelatorio: constituye
un medio de pago asimilable a la entrega de dinero en efectivo
Causales
devolución de cheques
- Que no se posean fondos suficientes para cubrir el importe del título. No obstante, si existen recursos inferiores en la cuenta el banco deberá proceder de conformidad con lo previsto en el artículo 720 del Código de Comercio y ofrecer el pago parcial, como ya se indicó.
- Haberse presentado para su cobro ante el banco librado después de seis meses de su expedición, según lo contempla el artículo 721 ibídem.
- Cuando el girador haya impartido orden de no pago, de acuerdo con lo establecido por el artículo 724 de la misma obra.
- Bajo los términos del artículo 726 del código, la apertura del trámite de liquidación obligatoria judicial o administrativa del librador obligarán al banco a rehusar el cheque desde el momento en que se hayan hecho las publicaciones que para tales casos prevé la ley.
- En los eventos en los cuales el librado observe que el cheque carece de alguna de las características esenciales generales de los títulos valores o especiales que deba reunir aquél.
PAGARE
Partes del pagaré
ü Contener
la palabra pagaré. Debe aparecer por escrito que se trata de
un pagaré. No son válidas otras expresiones como "pagará",
"páguese"...
ü Contendrá
la promesa de pago de una cierta cantidad de dinero. Debe estar expresada la
cantidad por escrito y en número y debe contener la moneda correspondiente
(euros o moneda extranjera).
ü Tiene
que aparecer la fecha de vencimiento. El momento que debe ser abonado la
cantidad de dinero debe contar en el pagaré y deberá cumplirse. La
fecha no podrá ser alterada ni manipulada y será una fecha realista, concreta y
cierta.
ü Debe
asignar un lugar de pago. Será necesario marcar la ciudad y la domiciliación
bancaria.
ü Se
establecerá el beneficiario del pagaré. Se indicará el nombre de la persona que
hará efectivo el cobro. Los pagarés emitidos al portador son nulos.
ü Lugar
y fecha de emisión. Si no aparece la fecha de emisión el pagaré será
nulo.
ü Firma
del emisor del pagaré. Será la persona encargada de pagar el
pagaré por ello debe firmarlo de manera manuscrita.
Tipos de pagare
l Pagaré
según el emisor: pueden ser bancarios o de empresa.
Pagarés bancarios.
Son concedidos por un banco y se entregan al beneficiario en un talonario
impreso por la entidad. Los beneficiarios tienen la obligación de efectuar el
pago, a una de las cuentas del banco, antes del vencimiento para no incurrir en
impago.
Pagaré de empresa.
Aunque cada vez se utiliza menos, son los emitidos por una compañía o negocio.
Establece una serie de requisitos necesarios para que el título se haga
efectivo.
l Pagaré
según las cláusulas: esta división hace referencia a la capacidad
del librador de transferir o “endosar” el pagaré a un tercero para adelantar su
cobro.
En este sentido, distinguimos:
Pagaré a la orden.
El beneficiario del pagaré tiene el derecho legítimo de ceder el pagaré
mediante endoso a un tercero. De esta manera, podrá adelantar el cobro del
título financiero, en una entidad bancaria.
Pagarés no a la orden.
No permite la transmisión del pagaré a un tercero, salvo si el librado del
título financiero firma una cesión del crédito. Esta decisión tiene que ser
comunicada a través de un notario y puede ser negada por el emisor en cualquier
momento.
l Pagaré
según el momento de pago
Pagaré a la vista, abonados en el momento en el
que se presentan para cobrar.
Pagaré a día fijo, que determina el día exacto
del vencimiento.
Pagaré a plazo variable de la fecha de emisión,
se especifica la fecha de vencimiento el día que se cobra.
Pagaré nominativo. Similar a los pagarés a la
orden.
l Pagaré
según la forma de pago
Pagaré cruzado. Podrá
ser cobrado por el librador legítimo mediante abono en cuenta si es cliente de
la entidad librada. En el caso de que el pagaré sea de este tipo, en el anverso
aparecen dos líneas cruzadas que así lo indican. Si es del tipo cruzado
general, entre estas dos líneas no aparece reflejada ninguna entidad
financiera, por lo que podrá ser cobrado en cualquier banco; si es un pagaré
cruzado especial, sí se marca la entidad de cobro y solo podrá ser abonado en
una cuenta de ese banco.
Pagaré para abonar en cuenta.
Solo pueden cobrarse si se abonan en cuenta.
COMPROBANTE DE INGRESO
El
recibo de caja es un soporte de contabilidad en el que constan los ingresos en
efectivo, cheques y otras formas de recaudo, el original se entrega al cliente
y las copias generalmente se archivan de la siguiente manera: una para el
archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante de diario.
Comprobante
de ingresos Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes,
ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos
recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se
realiza en operaciones de comercio exterior, etc.
Partes
del comprobante de ingreso
l
Nombre o razón social de la
empresa que lo emite y Nit
l
Nombre, números y fecha del
comprobante
l
Descripción del contenido del
documento
l
Firmas de los responsables de elaborar,
revisar, aprobar y contabilizar los comprobantes.
COMPROBANTE DE EGRESO
El
comprobante de egreso es un documento contable encargado de mantener el
registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio; permite
registrar el pago de las diferentes obligaciones que adquiere el ente económico
como: cuentas por pagar a proveedores, obligaciones laborales, cancelación de
los diferentes gastos operacionales (servicios, papelería, etc.) transacciones
comerciales, causar anticipos…
Es
un soporte que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por medio
de un cheque o efectivo.
Al
llevar la contabilidad de cualquier negocio, es de gran importancia llevar un
seguimiento detallado de todos los gastos relacionados al funcionamiento de una
empresa junto con sus respectivos comprobante de egreso.
Partes
del comprobante de egreso
· Fecha recibida
· Firma y sello de recibido
· Fecha de expedición
· A quien se paga
· Descripción del pago
· Valor
· Número de cheque
· Nombre del banco
· Firma de quienes intervienen en la ejecución
· Fecha recibida
· Firma y sello de recibido
· Fecha de expedición
· A quien se paga
· Descripción del pago
· Valor
· Número de cheque
· Nombre del banco
· Firma de quienes intervienen en la ejecución
RECIBO DE CAJA MENOR
El recibo de caja menor es
un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no
requieren el giro de un cheque, para ello se establece un fondo denominado caja
menor.
La caja menor, es un fondo
que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a
una persona como responsable de su manejo.
El reembolso de caja menor,
debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial
tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de
causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de
solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que
según los principios de causación y realización, los hechos económicos deben
reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible
mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
· Nombre o razón social y Nit del vendedor o quien presta el servicio
· · Numero consecutivo de la
transacción
· · Fecha de la operación
· · Descripción de los bienes o
servicios
· · Valor total de la transacción
CONSIGNACIÓN
Este
es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para que
lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con
el sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la
contabilidad de la empresa que consigna.
Partes
del recibo de consignación
ü Numero de la cuenta
ü Cuenta corriente
ü Nombre de la cuenta
ü Nombre de la persona que hace el pedido
ü Numero del pedido
ü Ciudad, teléfono y fecha
ü Valor exacto
Tipos
de consignaciones
- para consignar efectivo y cheques de bancos locales
- consignar remesas o cheques de otras plazas.
TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA
Cuando
hablamos de transferencias electrónicas nos referimos al movimiento de dinero
de una cuenta bancaria a otra de manera electrónica y sin la intervención
“directa” del personal del banco, ya sea dentro de la misma institución
financiera (Intrabancarias) o entre varias instituciones financieras
(Interbancarias).
En
caso de realizarse entre cuentas del mismo banco se denomina traspaso
Tipos
de transferencia electrónica
Actualmente
existen muchos tipos de transferencias y podemos diferenciarlas según la
geografía, el tipo de vía por el que se ordena y el tiempo de abono:
Dependiendo
de la geografía
Según
el destino de la transferencia podemos dividirlas en:
-Transferencias
nacionales: El ordenante y el beneficiario se encuentran en el mismo país.
-Transferencias
exteriores: El ordenante o el beneficiario se encuentran en países diferentes.
Dependiendo
de la vía en la que se ordena
Hoy
en día tenemos muchas formas de comunicarnos con nuestra entidad financiera
para ordenar una transferencia, por eso podemos diferenciar entre:
-Transferencias
realizadas por el ordenante desde la sucursal.
-Transferencias
realizadas por fax o por teléfono
-Transferencias
realizadas a través de la banca electrónica por internet
Dependiendo
del tiempo que se tarda en realizar el abono al beneficiario
-Transferencias
ordinarias: Según la normativa vigente, las transferencias tardan entre uno y
dos días hábiles en hacerse efectivas.
–
Transferencias ordinarias entre la misma entidad, son inmediata
–Transferencias
urgentes (OMF): En algunas ocasiones conllevan un pago extra y se realiza el
mismo día.
–
Transferencias al extranjero: depende del país de destino y de los bancos
intervinientes.
Partes
de la transferencia electrónica
FACTURA
La factura es considerada como
un documento negociable por establecer una relación entre quien entrega el
producto o servicio y quien lo recibe, por medio del detalle de la mercancía.
El documento permite contabilizar la deuda a favor del vendedor.
Partes
de la factura
üNúmero de
factura: Las
facturas tienen una numeración de manera correlativa, esto quiere decir que no
pueden existir saltos entre las mismas.
ü Fecha
de la factura
Las
fechas de las facturas también deben de ir acorde a su numeración.
ü Información
de la empresa o persona a la que se le dirige la factura
Esta
parte también hace referencia al nombre y apellido, razón social o dirección y
NFI.
ü Concepto
de la factura
Se
describe de forma breve los servicios que se prestarán.
ü Importe
de la operación
Se
especifica la base imponible, esto se refiere a la remuneración que se obtendrá
sin poner las distintas clases de impuestos.
ü Retención
del IRPF
El
Impuesto sobre la Renta de Personas Físicas es el dinero descontado en cada
factura tomando en cuenta los impuestos al Estado por el volumen de los
ingresos adquiridos. Esta es la cantidad que resulta cuando se aplica al
importe anterior una retención del 15% de la mayoría de las situaciones.
ü Importe
del IVA
El Impuesto sobre el Valor Añadido es el
impuesto que se le impone a la factura del cliente sin ser propio, este ese
recaudado al cliente para posteriormente entregárselo a Hacienda. La cantidad
resulta de aplicar al importe inicial un 18%.
Existen actividades que no se incluyen a esta
actividad o que se promedian a una cantidad diferente.
El porcentaje dijo de este importe que se carga
la factura es el 21% de la base imponible, es decir al valor neto de la
factura. Este dinero llega a Hacienda utilizando las liquidaciones
trimestrales.
ü Cantidad
total a recibir
Esta es la suma del importe principal,
quitándole la retención del IRPF y sumándole el importe del IVA.
ü Formato
de pago
Se
debe colocar el número de cuenta al que se quiere depositar la cantidad que se
solicita, cuando se hace a través de una domiciliación bancaria.
Existen diferentes tipos de
facturas:
· Factura
ordinaria
Es la más usada con diferencia en las
empresas. La factura ordinaria refleja una operación comercial, ya sea de
compraventa de algún producto o de prestación de algún servicio.
· Factura rectificativa
Por su parte, una factura rectificativa surge cuando, a la factura anterior (factura ordinaria) hay que realizarle alguna corrección, puesto que no se ha hecho de manera correcta y, por tanto, no cumple con los requisitos mínimos exigidos por la ley.
· Factura rectificativa
Por su parte, una factura rectificativa surge cuando, a la factura anterior (factura ordinaria) hay que realizarle alguna corrección, puesto que no se ha hecho de manera correcta y, por tanto, no cumple con los requisitos mínimos exigidos por la ley.
· Factura
recapitulativa
Como su propio nombre indica, la factura
recapitulativa aglutina
en una sola factura varias operaciones dirigidas a un mismo destinatario,
estando comprendidas en distintas fechas, pero siempre dentro del mismo mes
natural. Por tanto, si se trata de operaciones que se dan en diferentes meses,
no se podrían “combinar” y recapitular en una sola factura.
· Factura
proforma
Esta clase de factura documenta una
oferta comercial, indicando los productos o servicios que el vendedor ofrece al
consumidor a un determinado precio. De esta manera, se le da al comprador la
máxima información posible y de una manera bastante formal y profesional. No
obstante, la factura proforma no tiene valor contable alguno, ni sirve de
jusitificante. Por lo que ni se numera, ni se aconseja que se proceda a su
firma o sello, salvo que el cliente lo solicite de manera explícita.
· Factura
simplificada
En función de la cantidad de datos que vengan reflejados en la factura, se entenderá que se trata de una factura simplificada o factura completa.
En función de la cantidad de datos que vengan reflejados en la factura, se entenderá que se trata de una factura simplificada o factura completa.
· Factura
electrónica
Esta clase de factura es un equivalente a
la factura en papel. La diferencia es que la factura electrónica se transmite por medios electrónicos y
telemáticos de manera exclusiva.
SEGURIDAD DE DOCUMENTOS FINANCIEROS
La seguridad en un billete
resulta de la combinación de tres factores: el papel, las tintas y los procesos
de impresión, cada uno de los cuales aporta elementos de seguridad que junto
con el diseño buscan proteger los billetes contra la falsificación y
alteración.
Las propiedades de seguridad
tienen tres niveles:
Características reconocibles
por el público: son las que se aprecian a simple vista y no requieren
elementos adicionales para su observación, por ejemplo: sensación al tacto
proporcionada por el papel, la visualización a contraluz de la marca de agua,
los hilos de seguridad y las imágenes coincidentes ó registro perfecto, el
cambio de color en las impresiones con tintas ópticamente variables y la
visualización de la imagen oculta al inclinar el billete.
Características reconocibles
por cajeros bancarios: para reconocerlas es necesario usar lupa y lámpara
de luz ultravioleta, que permiten identificar respectivamente los micro
impresos y los elementos fluorescentes presente en el papel y en algunas
tintas.
Características reconocibles
por el Banco Central: son las que están ocultas para el público en general
y los cajeros y solo son detectadas por las máquinas clasificadoras del Banco
de la República tales como la lectura del hilo magnético y la fosforescencia de
algunas tintas.
Los billetes colombianos
elaborados en su totalidad por la Imprenta de Billetes tienen las siguientes
características de seguridad:
Verificación al Tacto
La textura del papel: el
papel de los billetes está elaborado en un 100% en fibras de algodón y esto le
confiere al tacto una textura única, la cual permite diferenciarlo de cualquier
otro tipo de papel.
El relieve de la impresión: el
sistema de impresión deja un volumen de tinta sobre la superficie del papel que
es perceptible al tacto.
Observación Directa
A simple vista y con luz
natural se pueden observar los siguientes dispositivos:
Fibrillas: Son de
material sintético multicolor distribuidas en forma aleatoria dentro del papel,
por lo tanto su posición difiere de un billete a otro. Pueden ser visibles a la
luz día ó invisibles y bajo la luz ultravioleta pueden presentar diferentes
colores.
Planchettes: Son pequeños
hexágonos elaborados en material sintético que están incrustados en la
superficie del papel y presentan cambios de color ante la acción de la luz
diurna y la ultravioleta.
Degradación de colores: Gracias
a uno de los sistemas de impresión utilizados en el proceso de fabricación de
los billetes podemos observar en algunas áreas de los billetes cambios
paulatinos de color, sin que se evidencie un corte brusco ó línea de división
entre ellos, pues los colores se van mezclando poco a poco durante su
impresión.
Definición de la
impresión: Las líneas finas del fondo, los textos, los rasgos del
personaje y cada una de las partes del diseño presentan una alta definición,
nitidez y legibilidad.
Imagen oculta: es una
imagen que se detecta en forma clara y definida sólo cuando se observa el
billete en dirección oblicua haciendo cambiar el ángulo de incidencia de la luz
sobre el área que contiene la imagen, que en todos los casos corresponde a las
letras “BRC”
Impresos que cambian de color: Son
aquellas impresiones que presentan un cambio notorio de color al variar el
ángulo de observación del billete. El cambio se da de un color a otro, sin que
se presenten colores intermedios.
Observación a Contraluz
Marca de agua: corresponde
a una imagen formada por diferencias de espesor en el papel, la cual se puede
observar generalmente en el área libre de impresión del billete y corresponde
al rostro del personaje. La imagen que se observa es clara, nítida y tiene
diferentes tonos que permite apreciar claramente los rasgos del personaje. La
marca de agua no es una impresión con tinta y está presente en todas las
denominaciones.
Marca de agua contrastada: elaborada
bajo el mismo principio indicado para la marca de agua, corresponde a una
imagen propia de cada denominación, que resalta sobre el color de fondo del
papel por ser más traslúcida.
Hilos de seguridad: fabricados
en materiales sintéticos son de dos clases: oscuro sin impresión o texto de
acuerdo a la denominación del billete. Para su detección el hilo de seguridad
se observa a contraluz, a lo ancho del billete, como una franja continua de un
material diferente al papel, la cual se encuentra inmersa dentro del mismo. Los
textos o imágenes incluidos en el hilo pueden observarse tanto desde el anverso
como desde el reverso. Además, el hilo claro es fluorecente bajo la luz
ultravioleta.
Imagen coincidente ó registro
perfecto: consiste en la coincidencia exacta de dos imágenes, una impresa
por el anverso y la otra por el reverso del billete, las cuales se complementan
formando una sola imagen al observarlas a contraluz.
Observación con la ayuda de
elementos adicionales
Microtextos: son textos
definidos, nítidos y legibles que hacen parte del diseño del billete. Para su
observación se requiere de una lente de aumento.
Elementos fluorescentes bajo
la luz ultravioleta: son imágenes ó colores que sólo se observan mediante
la acción de la luz ultravioleta en algunas impresiones, hilo y fibrillas de
seguridad.
Billete de $2.000
La artista Débora Arango, Caño
Cristales (el río de los cinco colores), las hojas y el fruto del árbol lechoso
y la representación gráfica del pájaro de la obra Las monjas y el cardenal son
la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete
actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
Billete de $5.000
El poeta José Asunción Silva,
los páramos colombianos, una planta de puya y un abejorro son la imagen del
nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El café es su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 133
mm de ancho.
La antropóloga Virginia Gutiérrez, junto con la región amazónica, la flor de la Victoría regia y la rana arborícola son la imagen del nuevo billete. Este circulará simultáneamente con el billete actual.
Mire, toque, levante, gire y compruebe son los cinco
pasos para reconocer el nuevo billete.
El rojo es su color predominante, con cambios de
tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 138 mm de ancho.
Billete de $20.000
Los canales de La Mojana¹ en
la región donde se asentó el pueblo zenú, el fruto del anón, la orejera zenú y
el sombrero vueltiao², junto con el presidente Alfonso López Michelsen son la
imagen del nuevo billete. Este billete circulará simultáneamente con el actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El naranja es su color predominante, con cambios de tonalidad.
Sus dimensiones son 66 mm de alto × 143 mm de ancho.
¹ Sistema hidráulico prehispánico de los zenúes. Diseño
artístico inspirado en la ilustración de Nicolás Lozano, publicada en Carmen
María Jaramillo (1987). Así éramos los zenúes, Bogotá: Banco de la
República. Fundación de Investigaciones Arqueológicas Nacionales.
² Se rinde homenaje al
presidente Alfonso López Michelsen en cumplimiento de la Ley 1599 de 2012. Así
mismo, con el sombrero vueltiao (Denominación de origen protegida: tejeduría
zenú, 2011) se da cumplimiento a la Ley 908 de 2004.
Billete de $50.000
Billete de $50.000
Ciudad Perdida (núcleo de la
cultura tayrona), la Sierra Nevada de Santa Marta, un colibrí picando una flor
y un caracol burgao, junto con el nobel de literatura Gabriel García Márquez¹
son la imagen del nuevo billete. Este billete circulará simultáneamente con el
actual.
Mire, toque, levante, gire y
compruebe son los cinco pasos para reconocer el nuevo billete.
El violeta es su color
predominante, con cambios de tonalidad. Sus dimensiones son 66 mm de alto × 148 mm de ancho.
¹ Se rinde homenaje al premio
nobel Gabriel García Márquez en cumplimiento de la Ley 1741 de 2014.
Billete de $100.000
Moneda de $50
Su imagen principal es
el oso de anteojos. Esta moneda está hecha en acero y recubierto en
níquel. Tiene un peso de 2 gramos, 2 menos que la moneda actual, y un diámetro
de 17 milímetros, 4,9 milímetros menos que la actual.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Texto: los textos “OSO de ANTEOJOS” y “TREMARCTOS. ORNATUS” están en alto relieve, y ubicados en el semicírculo superior. El área que ocupa el texto es lisa.
Imagen del oso de anteojos: ubicado en el centro de la moneda, diseño elaborado con volumen y detalles finos, con relieve y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte
inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto relieve con superficie
plana, lisa y definida.Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Al comienzo y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos "50" y "PESOS" en alto relieve. Antes y después de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $100
Es de acero recubierto el latón (aluminio y zinc), pesa
3,34 gramos y 20,30 milímetros. Esto también la hace menos pesada y más pequeña
que la que circula hoy en día, pues la diferencia es de unos 2,8 milímetros
menos y casi dos gramos menos de peso. Su principal imagen es el frailejón.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Zona lisa: en el semicírculo superior de la moneda, plana y brillante.
Texto: “FRAILEJÓN” y en microtexto “Espeletia grandiflora” en alto relieve, ubicados en el semicírculo superior.
Imagen del frailejón: ubicada en el centro de la moneda, elaborada con volumen y detalles finos en su diseño, con relieves y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y muy definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Al comienzo y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “100” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $200
Tiene una aleación de cobre, níquel y zinc, denominado como
Alpaca, con un peso de 4,61 gramos y 22,40 milímetros de diámetro. También es
más pequeña que la actual moneda, que pesa 7,08 gramos y tiene 24,60 milímetros
de diámetro. Su imagen principal es la guacamaya bandera.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Zona lisa: en el semicírculo superior de la moneda, plana y brillante.
Texto: “GUACAMAYA BANDERA” y en microtexto “Ara macao” en alto relieve, ubicados en el semicírculo superior. El área que ocupa el texto es lisa.
Imagen de la guacamaya bandera: ubicada en el centro de la moneda, elaborada con volumen y detalles finos en su diseño, con relieves y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y muy definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Al principio y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “200” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa. Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Zona lisa: en el semicírculo superior de la moneda, plana y brillante.
Texto: “GUACAMAYA BANDERA” y en microtexto “Ara macao” en alto relieve, ubicados en el semicírculo superior. El área que ocupa el texto es lisa.
Imagen de la guacamaya bandera: ubicada en el centro de la moneda, elaborada con volumen y detalles finos en su diseño, con relieves y alta definición.
Diseños finos: líneas horizontales finas en alto relieve en la parte inferior izquierda, cuya distancia se va ampliando en la parte derecha.
Marco: circular en alto relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y muy definidos, formando un círculo paralelo al marco.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, cuyo conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Al principio y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “200” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después de esta última palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $500
La rana de cristal es su principal imagen. Tiene aleaciones
de cobre, aluminio y níquel (Cualni) y de
cobre, níquel y zinc (Alpaca), teniendo en cuenta que es bimetálica. Su peso es de 7,14 gramos y 23,70 milímetros de diámetro, iguales dimensiones que la actual moneda.
cobre, níquel y zinc (Alpaca), teniendo en cuenta que es bimetálica. Su peso es de 7,14 gramos y 23,70 milímetros de diámetro, iguales dimensiones que la actual moneda.
Marco: circular y en
forma escalonada. Como un segundo marco, una figura heptagonal (de 7 lados) en
alto relieve, con superficie plana, definida y lisa.Texto: “Rana de Cristal” y en microtexto “ANURA CENTROLENIDAE” en alto relieve, ubicados en la parte superior del núcleo. El área que ocupa el texto es lisa.
Imagen multinivel: la rana de cristal ubicada en la zona izquierda de la moneda ocupando parte de la corona y del núcleo. Está construida por multiniveles con aumento gradual y continuo del diseño lo cual genera volumen y tridimensionalidad, y presenta detalles finos en su diseño, convirtiéndola así en una imagen con diferentes relieves y alta definición.
Ondas: líneas en alto relieve muy finas con forma de ondas, ubicadas en la parte inferior de la rana, cubriendo parte de la corona y parte del núcleo.
Zona lisa: ubicada en la parte superior de la moneda y en el fondo de la rana, es plana y brillante.
Marco: circular en alto relieve definido con superficie plana y lisa.
Gráfila: integrada por sucesión de puntos en alto relieve muy definidos, que forman un círculo.
Ondas en alto relieve: líneas onduladas en alto relieve cuyo conjunto forma un círculo.
Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Al principio y al final del texto hay un punto en alto relieve.
Denominación: los textos “500” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después de esta palabra hay un punto en alto relieve.
Zona lisa: como fondo de la moneda, plana y brillante.
Moneda de $1.000
También tiene una aleación de cobre, níquel y zinc (Alpaca)
de color amarillo y blanca. El peso es de 9,95 gramos, 2,65 gramos más pesada
que la circulaba en el mercado. Su diámetro es de 26,70 milímetros, cinco
milímetros más. La tortuga Caguama es su principal imagen.
Marco: circular en alto
relieve definido con superficie plana y lisa.Gráfila externa: formada por sucesión de puntos en alto relieve y alta definición ubicada en paralelo al marco.
Gráfila interna: ubicada en el núcleo de la moneda, paralela a la gráfila externa y al marco, está formada por una sucesión de puntos en alto relieve con alta definición.
Ondas externas: líneas en diferentes relieves, con forma de ondas ubicadas entre las dos gráfilas. Su desplazamiento cubre la corona y parte del núcleo. Se encuentran interrumpidas por el texto “TORTUGA CAGUAMA” y por las aletas de la tortuga.
Ondas internas: líneas en diferentes relieves con forma de ondas, ubicadas entre el texto circunscrito “AGUA” y la zona lisa del centro de la moneda. Se encuentran interrumpidas por el cuerpo y las aletas de la tortuga.
Textos circunscritos: vocablo “AGUA” en alto relieve, repetida siete veces en forma consecutiva e invertida cada una respecto de la anterior y como separador de los vocablos un punto en alto relieve. Este texto está ubicado entre la gráfila interna y las ondas internas.
Texto: “TORTUGA CAGUAMA” y en microtexto caretta caretta en alto relieve, ubicados en la zona inferior de la corona. El área que ocupa el texto completo es lisa.
Surcos externos: líneas radiales muy finas, en alto relieve, interrumpidas por las ondas externas, el texto “TORTUGA CAGUAMA” y las aletas de la tortuga. Que están ubicadas entre la gráfila externa y la interna.
Surcos internos: líneas radiales en alto relieve interrumpidas por las ondas internas, el cuerpo y las aletas de la tortuga, ubicadas entre el texto circunscrito y la zona lisa del centro de la moneda.
Imagen multinivel: tortuga caguama ubicada en la zona izquierda de la moneda desde la zona contigua a la gráfila externa hasta el centro de la moneda, cubriendo parcialmente la zona lisa del centro. La tortuga está creada con multiniveles que muestran el aumento gradual y continuo del diseño, para generar volumen y tridimensionalidad. La tortuga presenta detalles finos en su diseño, convirtiéndola en una imagen compleja, con diferentes relieves y una alta definición.
Zonas lisas: ubicadas en el centro de la moneda, de forma circular y al lado izquierdo entre la gráfila externa y las aletas de la tortuga, son áreas planas y brillantes.
Marco: circular seguido
de un marco escalonado nonagonal (de nueve lados), definido en alto relieve con
superficies planas y lisas. Sus vértices hacen contacto con el borde del marco
circular.Textos circunscritos: el texto “REPÚBLICA DE COLOMBIA” y año de emisión en alto relieve. Entre estos dos textos hay un punto en alto relieve.
Gráfila externa: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, ubicada en la corona, formando un semicírculo en la parte inferior y paralela a la zona de ensamble núcleo - corona.
Gráfila interna: integrada por sucesión de puntos en alto relieve y definidos, ubicada en el núcleo de la moneda formando un semicírculo en la parte inferior, paralela al microtexto circunscrito.
Micro Textos circunscritos: el texto “CUIDAR EL AGUA” en alto relieve, repetido cuatro veces en forma consecutiva e invertida cada una respecto de la anterior. Como separador de los vocablos hay un punto en alto relieve. Los textos están ubicados entre la gráfila externa y la interna en la zona del núcleo, formando un semicírculo en la parte inferior.
Imagen latente: conformada por trazos finos paralelos que mediante la variación de ángulos y reflexión de la luz, permiten la visualización de dos imágenes, en un ángulo las letras BRC y en el otro ángulo la palabra MIL y, en ambos casos, con la aparición de ondas que le dan continuidad al diseño. Aquella imagen está ubicada en el centro de la moneda y parte sobre las ondas del semicírculo inferior del núcleo.
Ondas en alto relieve: líneas en alto relieve con forma de ondas, ubicadas en el semicírculo inferior del núcleo. Se encuentran interrumpidas por la imagen latente.
Surcos paralelos en alto relieve: zonas de líneas paralelas muy finas en alto relieve delimitadas por las ondas en alto relieve. Se encuentran interrumpidas por la imagen latente.
Denominación: los textos “1.000” y “PESOS” en alto relieve. Antes y después de la denominación en letras hay un punto en alto relieve, los cuales se ubican dentro del semicírculo superior del núcleo.
Zona lisa: ubicada en la zona superior de la moneda como fondo, cuya característica es plana y brillante.
NIVELES DE SEGURIDAD DE LOS CHEQUES
Símbolo
de candado
El
símbolo del candado al frente de un cheque indica que hay características de
seguridad en el cheque para tanto el dueño del cheque como para la institución
bancaria que lo maneja. El símbolo también aparece en la parte trasera del
cheque dentro de un recuadro en la parte inferior del papel. Dentro del
recuadro hay una explicación de las características de protección contra
fraudes codificados en el cheque. El icono del candado es una marca registrada
de la Asociación de Sistema de Pago de Cheques (CPSA, por sus siglas en
inglés). Un mínimo de tres características deben estar presentes para que el
cheque sea aprobado por la CPSA. Las compañías que imprimen los cheques deben
aceptar los lineamientos de la CPSA antes de poder utilizar el símbolo del
candado.
Microimpresión
Otra
característica de protección contra fraudes que se utiliza a menudo es la
microimpresión o microtexto, descrito por las letras "MP" a la
derecha de la línea de la firma en el cheque. La microimpresión es una línea de
texto extra fino en algún lugar del cheque que a menudo aparece también en el
reverso del documento. Debido a que es muy difícil fotocopiar tan pequeño texto
y mantener la claridad del texto, la microimpresión sirve como disuasivo para
la fotocopia de cheques por los falsificadores.
Papeles especiales
El
papel que se utiliza para la impresión de cheques de seguridad deben cumplir
con los lineamientos del Instituto Nacional Americano de Estándares para crear
características de seguridad uniformes en los cheques personales. Este papel
especial para cheques tiene tratamientos químicos que cambian el color del
papel en cualquier lugar que se realice una alteración. Por ejemplo, si alguien
intenta borrar un cheque, aparecerá una mancha blanca en el lugar de la
alteración. Agregar características especiales como relieve y estampados al
papel hace más difícil para que los falsificadores los reproduzcan.
Tinta
especial
Utilizar
tintas magnéticas en las líneas de Reconocimiento de Caracteres por Tinta
Magnética (MICR, por sus siglas en inglés), en las líneas del código y del
código del banco es otro disuasivo. Estas tintas son opacas, mientras que la
tinta de un falsificador es a menudo brillante.
CAJA
MENOR
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas
para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable
de su manejo.
Existen multitud de pagos
pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y puede entorpecer el
desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la
constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos,
de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos,
se manejan por este fondo.
Reembolso de caja menor
Cuando se agota el fondo de caja menor o llega al monto determinado por
la empresa se procede a reembolsar el dinero utilizado.
El responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de
los gastos incurridos para que le sea reembolsado su valor y así recuperar el
fondo de caja menor a su monto inicial.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de
lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes
respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se
contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una
gran falencia, puesto que según los principios de causación y realización, los
hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura,
lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de
reembolso de caja menor.
Este inconveniente,
hace surgir la necesidad de buscar mecanismos diferentes de reembolso que
permitan contabilizar las facturas en el momento en que se realice el hecho
económico que soportan.
Ejemplo:
Ejemplo:
Aqueo de caja menor
El
arqueo de caja es el análisis de las transacciones del efectivo, en un momento
determinado, con el objeto de comprobar si se ha contabilizado todo el efectivo
recibido y si el saldo que arroja esta cuenta corresponde con lo que se
encuentra físicamente en caja en dinero efectivo, cheques o vales. Sirve también para saber si los controles internos se
están llevando adecuadamente.
Los
auditores o ejecutivos asignados para ello, suelen efectuar arqueos de caja en
fechas no previstas por el cajero. Es frecuente que en los arqueos de caja
aparezcan faltantes o sobrantes, con respecto a la cuenta de control del libro
mayor. Estas diferencias se contabilizan generalmente en una cuenta denominada
diferencias de caja. Se le cargan los faltantes como pérdidas y se abonan los
sobrantes como ingresos. Si no se subsanan estas diferencias, al cierre del
ejercicio, la cuenta diferencias de caja se deberá cancelar contra la de
pérdidas y ganancias.
Flujo de caja proyectado
El flujo de caja proyectado es
una estimación del dinero que se espera que ingrese y que salga del negocio.
Incluye todos los ingresos y gastos proyectados. La proyección del flujo de
caja generalmente cubre un período de 12 meses. Sin embargo, las estimaciones
pueden cubrir un período más corto, como un mes o una semana.
El flujo de caja puede indicar
cómo se encuentra una empresa; se puede ver cuánto dinero está pasando a través
del negocio. Al igual que muchos de los números financieros de una empresa, el
flujo de caja se puede proyectar.
Sería interesante poder ver
cómo podría ser el flujo de caja en el futuro, lo cual se puede hacer con un
flujo de caja proyectado. Incluso las empresas con un crecimiento saludable y
fuertes ventas corren el riesgo de adeudar más de lo que pueden pagar en un mes
determinado.
Afortunadamente, revisando
cada mes la proyección del flujo de caja puede ayudar a identificar posibles
déficits de efectivo en los próximos meses.
Como elaborar un flujo de
caja
Para poder elaborar
un flujo de caja es necesario tener los libros contables de la empresa
ya que necesitamos información sobre los ingresos y egresos. El informe
financiero que crearemos tendrá la siguiente estructura:
Ingresos: Incluye el
ingreso obtenido por ventas, o los cobros realizados a créditos previamente
otorgados, ingresos por venta de activos fijos u otras actividades distintas al
giro de la empresa.
Egresos: Las salidas de
efectivo que tendrá la empresa por compras al contado, gastos administrativos y
de ventas, pago de impuestos, pago de nómina.
Flujo de caja económico: Dinero
en efectivo sin considerar los préstamos.
Financiamiento: Cuotas a
pagar por préstamos adquiridos.
Flujo de caja financiero: El
resultado de descontar el efecto del financiamiento al flujo de caja económico.
LAS DIVISAS
El término divisa se utiliza
para referirse a toda moneda utilizada en una región o país. Las divisas de
todo el mundo fluctúan entre sí dentro del mercado monetario mundial. De esta
forma se establecen distintos tipos de cambio entre divisas que varían de forma
constante en función de diversas variables económicas: inflación, crecimiento
económico…
Con esta diferencia de
cotización se establecen los tipos de cambio.
Al realizar operaciones entre
divisas podemos especular sobre la fortaleza relativa de una moneda a otra y
así obtener rendimiento. La mayoría de las operaciones del mercado de divisas
son operaciones intradía.
¿Como funcionan las operaciones de las divisas?
Al realizar operaciones de
divisas debemos tener en cuenta que los precios de divisas se denominan en
pares, porque en cada operación con divisas se compra uno y se vende el otro.
Cada moneda se denomina con un código de tres letras, como por ejemplo: GBP/USD
o CLP/USD.
La primera divisa que
indicamos en el par es la divisa base o divisa principal. Y la segunda moneda
en el par de divisas de denomina divisa cotizada o contraria. Por ejemplo en el
caso de GBP/USD, GBP sería la divisa base o principal y USD sería la divisa
cotizada o contraria.
También debemos saber que el
movimiento de las divisas se mide en términos de puntos. Un punto suele ser el
cuarto decimal, por ejemplo, un movimiento de 1,43552 a 1,43562 es un punto. La
cotización de las divisas siempre va acompañado de dos precios: precio de venta
(bip) y precio de compra (offer). Y la diferencia entre estos dos precios es el
spread y se trata de la horquilla que cobra el proveedor.
Precio bip: precio al que
vendemos una unidad de la divisa base.
Precio offer: precio que
pagamos al comprar una unidad de la divisa base.
Tipos de divisas
Los tipos de divisas que
existen son:
Divisa convertible: las
divisas convertibles son las que pueden intercambiarse libremente por otras, es
decir, que no tiene restricción de control de cambios.
Divisa no convertible: divisas
que no son aceptadas en el mercado internacional.
Divisa bilateral: este
tipo de divisa se utiliza en la liquidación de operaciones entre diversos
países que hayan suscrito convenios bilaterales.
Divisa exótica: se
denominan así a las divisas que no tienen un amplio mercado internacional.
DEPARTAMENTO DE CARTERA
El Departamento de Cartera es el encargado del estudio
y otorgación de créditos, de realizar gestiones efectivas para mantener al dia
los créditos, diseñando estrategias y herramientas de recaudo efectivo de la
cartera y de esta forma evitar altos índices de morosidad.
Estructura del Departamento de Cartera
El área de cartera debe estar dotado de las siguiente áreas funcionales:
· Atención al Cliente
· Cobranza Telefónica y Escrita
· Localización de Clientes
· Controles estadísticos
· Manejo de documentos por cobrar
· Cobranza Prejudicial
· Cobranza Judicial y su control
Funciones del Departamento de Cartera
· Elaborar informes que reflejen los estados de la cartera
· Manejar las relaciones con las demás áresas de la compañía
· Prestar servicio al cliente en el manejo del crédito, plazos, consecuencias del pago
irregular
irregular
· Elaborar informes a las centrales de riesgo
· Controlar los pagos que se pacten con los clientes
· Elaborar la programación de actividades que tengan interrelación con las demás áreas
· Transladar oportunamente las obligaciones en mora para su cobro jurídico
· Controlar estadísticamente la cartera, tanto vigente como vencida
· Controlar las obligaciones al cobro jurídico
Objetivos del Departamento de Cartera
El Departamento de Cartera
debe tener trazados unos objetivos claros que le permitan medir la efectividad
de su labor. Los más importantes son:
· Rotación de la Cartera (que ésta se recupere dentro de los plazos establecidos)
· Monto de recaudos (presupuesto de cobranza)
· Racionalización de los costos de cobranza
· Disminución de cuentas incobrables
· Una de las mejores formas de disminuir la cartera vencida se puede dar mejorando:
· La calidad de los préstamos
· La administración de la Cartera
· La buena gestión de Cobranza
Perfil profesional de cobranza
Para ser cobrador de deudas, se requiere:
· Ser paciente pero enérgico.
· Actuar de modo tranquilo, diplomático, discreto y comprensivo ante situaciones
más o menos angustiosas.
más o menos angustiosas.
· Tener buen ojo para la gente.
· Ser capaz de llevar al día registros precisos.
Asimismo, se necesita:
· Tener una excelente capacidad de negociación y habilidades interpersonales.
· Tener capacidad de organización.
· Poseer aptitudes para la comunicación escrita, TIC y teclado.
· Poseer aptitudes para el cálculo aritmético.
· Desenvolverse con seguridad y determinación al teléfono.
· Conviene que los cobradores de deudas sobre el terreno dispongan de permiso de conducir.
CRÉDITO
El crédito es una operación
financiera en la que se pone a nuestra disposición una cantidad de dinero hasta
un límite especificado y durante un período de tiempo determinado.
En un crédito nosotros mismos
administramos ese dinero mediante la disposición o retirada del dinero y el
ingreso o devolución del mismo, atendiendo a nuestras necesidades en cada
momento. De esta manera podemos cancelar una parte o la totalidad de la deuda
cuando creamos conveniente, con la consiguiente deducción en el pago de
intereses.
Además, por permitirnos
disponer de ese dinero debemos pagar a la entidad financiera unas comisiones,
así como unos intereses de acuerdo a unas condiciones pactadas. En un crédito
sólo se pagan intereses sobre el capital utilizado, el resto del dinero está a
nuestra disposición pero sin que por ello tengamos que pagar intereses. Llegado
el plazo del vencimiento del crédito podemos volver a negociar su renovación o
ampliación.
El propósito del crédito es
cubrir los gastos, corrientes o extraordinarios, en momentos puntuales de falta
de liquidez. El crédito conlleva normalmente la apertura de una cuenta
corriente. Se distinguen dos tipos de crédito: cuentas de crédito y tarjetas de crédito.
Modalidades de crédito
De consumo: este es una
suma de dinero que recibe un individuo del banco o cualquier entidad financiera
para pagar algún bien o servicio. Generalmente estos créditos se pagan en el
corto y mediano plazo, es decir, en menos de cuatro años.
Hipotecario: este es una
suma de dinero que recibe un individuo del banco o entidad financiera para
comprar un terreno, propiedad o bien para pagar la construcción de algún bien
raíz. Estos créditos son entregados con la hipoteca sobre el bien en sí como
garantía. Los créditos hipotecarios suelen ser pagados en el mediano o largo
plazo, es decir entre los 8 y 40 años.
Comercial: este es un
crédito que el banco o entidad financiera le entrega a una empresa para que
esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas con la compra de bienes, el
capital de trabajo, para el pago de servicios o proveedores. Estos créditos,
suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Personal: este es una
suma de dinero que el banco o entidad financiera le entrega a una persona
física, nunca jurídica, para que esta adquiera bienes muebles. Estos préstamos
suelen ser pagados en el corto y mediano plazo.
Prendario: es una suma de
dinero que recibe una persona física por parte del banco o entidad financiera.
Este préstamo se realiza para que la persona pueda realizar la compra de un
bien. Este debe ser aprobado por la entidad bancaria o financiera y quedará con
prenda hasta que la deuda sea pagada en su totalidad.
Automotor: este es una
suma de dinero recibida por una empresa o persona para financiar la compra de
un auto, ya sea nuevo o usado.
Etapas de otorgación
Preparación y planeación
Para el desarrollo de la
actividad, se debe tener en cuenta en caso de morosidad el cálculo de los
intereses de mora.
·
Análisis de garantías del cliente
·
Documentos soportes de la deuda
·
Consulta del historial crediticio en centrales
de riesgo
·
Diferenciación con clientes y proveedores del
cliente
·
Identificación
de las alertas de deterioro de las condiciones de pago del cliente
Comunicación y negociación
·
Verificar exhaustivamente el no pago de la
obligación
·
Recordarle la honorabilidad
·
Si se encuentran evasivas tomar medidas
correctivas de inmediato
·
Hacerle ver la obligación que adquirió
·
Preguntar al cliente por el motivo de no pago
de la obligación
·
Escuchar y tomar nota de las razones del
cliente
·
Recordarle los títulos valores que firmó
· Recalcarle en los costos de un proceso
prejurídico o jurídico y estar abiertos a la negociación
Compromisos y seguimiento
· Elaborar un acta de negociación donde se
detallen los compromisos adquiridos en términos de cumplimiento
· Garantías adicionales
· Responsabilidades comerciales
· Fechas de cumplimiento
· En relación con los compromisos adquiridos, se
recomienda ser firmes a la hora de exigir su cumplimiento y en caso
contrario, cumplir con la gestión de envío de reporte del cliente a Bases
de Datos o a procesos prejurídicos o jurídicos
Cobro juridico
El cobro jurídico es el
procedimiento que generalmente le sigue a un cobro prejurídico o
persuasivo, el cobro jurídico es cuando entran los abogados a formar una parte importante, porque
serán ellos los encargados de cobrar el dinero a favor del acreedor.
Por eso una de las mejores oportunidades para el
acreedor de negociar el cobro de una deuda, es la etapa de cobro jurídico,
porque es ahí donde se tiene certeza de que en caso de que la persona
no se ponga al día con la deuda de manera inmediata, el abogado que haya sido
contratado para tal fin, dará comienzo a las actividades jurídicas de
cobro, y solicitara el pago a través de un juez.
Cobro prejuridico
El cobro prejurídico también se conoce como cobro
extraprocesal o persuasivo. Se trata de todas las acciones de cobro
que inicia el acreedor personalmente o por intermedio de otra persona oficina
de cobro o abogado, para recuperar su cartera antes de presentar una
demanda judicial ante el respectivo juez de la República, cuando el deudor se
encuentra en mora o con los plazos de pago vencidos.
Evaluación y medición
La compañía debe desarrollar
actividades de evaluación de desempeño de las áreas de gestión de crédito y
activar un programa reglamentado de salario variable a través de incentivos
dependientes de un porcentaje de recaudo.
Control
El control sobre estos pagos
se realiza por medio de reportes así como por pantallas, ya sea para una
identificación plena del mismo o para una corrección en caso de que el pago
tenga datos erróneos.
COBRANZA
Se define como cobranza al
procedimiento por medio del cual se hace efectiva la recepción de valores
correspondientes a pagos por servicios prestados, compras o liquidación
de deudas etc.
Esta actividad la puede
realizar directamente la empresa a través de un departamento designado para
esta función o puede optar por la contratación de un call center empresa
especializada en el área.
Técnicas de cobranza
·
Redefinir muy bien los segmentos de Clientes
·
Establecer nuevos Canales de Comunicación con
el Clientes
·
Crear productos ajustados a los Clientes de hoy
·
Tener Procesos Estandarizados de Cobranza
·
Personal Moderno y Capacitado para la Gestión
de Cobranza
Proceso de cobranza
COMUNICACIÓN EFECTIVA
Es una forma de comunicación,
que logra que quien transmite el mensaje lo haga de modo claro y entendible
para su interlocutor/es, sin que genere confusión, dudas o
interpretaciones erróneas.
Tips para lograr una comunicación efectiva
–Mira a la persona que está hablando.
–Hacer preguntas. Muestra interés para que captes interés.
–No interrumpas; reconoce el momento adecuado para intervenir.
–No cambies el tema de imprevisto.
–Muestra empatía por la persona que habla.
–No controles la conversación. Permite la retroalimentación y diversidad de
opiniones.
–Responde de manera verbal y no verbal.
–Juzga sólo el contenido y no a los interlocutores.
–Comunica tus emociones y opiniones.
NEGOCIACIÓN
La negociación es un proceso mediante el cual dos o
más partes que tienen intereses tanto comunes como opuestos intercambian
información a lo largo de un período, con miras a lograr un acuerdo para sus
relaciones futuras.
üLa preparación
En la fase de preparación hay
que definir lo que se pretende conseguir y cómo conseguirlo, estableciendo los
objetivos propios, qué tipos de descuentos pueden ofrecerse en caso de
necesidad y hasta dónde es posible ceder; es muy importante tratar de descubrir
los objetivos del contrario.
üLa discusión
Como se ha dicho, las personas negocian porque tienen
o creen tener un conflicto de derechos o intereses. En esta fase que normalmente
se llama de conversación, intercambio o presentación, tratando de quitar
agresividad al vocablo discusión, se exploran los temas que separan a las
partes para conocer sus actitudes e intereses. Es muy parecida a la etapa de determinación de
necesidades que se practica en la venta.
üLas señales
Como se ha dicho, en la negociación las posiciones van
moviéndose, unas veces acercándose y otras, por el contrario, distanciándose.
La señal es un medio que utilizan los negociadores para indicar su disposición
a negociar sobre algo, es un mensaje que ha de ser interpretado por el que lo
recibe; frecuentemente las afirmaciones que se hacen en las primeras fases de
la negociación son de naturaleza absoluta, del tipo de: ¨no concederemos nunca
el descuento que nos pide¨, ¨es absolutamente imposible aceptar esa forma de
pago¨, ¨no podemos considerar esa propuesta¨.
üLas propuestas
Las propuestas son aquello sobre lo que se negocia, no
se negocian las discusiones, aunque las propuestas puedan ser objeto de discusión. Se sale de la discusión por
una señal que conduce a una propuesta, es decir, a una oferta o petición
diferente de la posición inicial; deben evitarse en las primeras propuestas las
ofertas arriesgadas, debiendo ser estas cautelosas y exploratorias pues, en
todo caso, se desarrollarán más adelante y es probable que sean aceptadas.
üEl intercambio
Esta fase es la más intensa de
todo el proceso de negociación y exige una gran atención por ambas partes, ya
que en ella se trata de obtener algo a cambio de renunciar a otra cosa.
Cualquier propuesta o concesión debe ser condicional, es decir, por todo lo que
se concede debe obtenerse algo a cambio.
üEl cierre y el acuerdo
Como es lógico, la finalidad
del cierre es llegar a un acuerdo. Al igual que cuando hablábamos del cierre en
la venta, también en la negociación debe hacerse en forma segura y con firmeza,
y para que sea aceptado debe satisfacer un número suficiente de las necesidades
de la otra parte. En cualquier caso y al igual que en la venta, existen dos
tipos de cierre:
Cierre
por concesión: Es la forma más frecuente en las
negociaciones; equivale a terminar la fase de intercambio ofreciendo una
concesión para conseguir un acuerdo.
Cierre
con resumen: Después del cierre con concesión, es el tipo
de cierre de negociación más utilizado. Al terminar la fase de intercambio se
hace un resumen de todos los acuerdos alcanzados hasta el momento, destacando
las concesiones que hemos hecho por nuestra parte y subrayando lo ventajoso de
llegar a un acuerdo sobre los puntos pendientes.
Manejo de objecciones
Es una etapa del proceso de ventas en donde, luego de haber presentado un producto a un cliente potencial, se hace frente a las posibles objeciones que éste pueda realizar.
Es una etapa del proceso de ventas en donde, luego de haber presentado un producto a un cliente potencial, se hace frente a las posibles objeciones que éste pueda realizar.
Puede haber objeciones:
Al precio: cuando el cliente no reúne las exigencias de
orden económico.
Al producto: cuando el cliente se resiste a cambiar el
producto o la marca que usualmente compra, el producto no está dentro de sus
prioridades de compra, o el cliente no encuentra razones suficientes para
realizar la comprar.
A la empresa: cuando el cliente no confía en el negocio o
empresa al cual representamos.
al respaldo y soporte del producto: cuando no está conforme
con los servicios de post venta que le ofrecemos.
Al vendedor: cuando el cliente no confía en la persona que
le ofrece el producto.
Todas estas objeciones son manejables, menos las referidas
al vendedor, en donde lo único que nos queda es sustituir al vendedor en dicha
relación.
Dentro de las objeciones podemos definir dos tipos:
Dudas: se dan cuando el cliente da objeciones, pero aún
así, está interesado en el producto o servicio.
Excusas: se dan como pretexto para no realizar la compra,
en ese caso debemos poner punto final a la presentación o entrevista de venta
pues, en caso contrario, estaríamos perdiendo el tiempo.
Errores en un Sistema de Cobranza
- No tener una política de crédito y cobranza
- No dar seguimientos meticulosos
- No actualizar sus bases de datos
- No enviar sus facturas de inmediato
- Ser incoherente con el cliente
Tipos de cobranza
Telecobranza
La cobranza es un proceso de negociación integral que
permite de manera eficiente y articulada el recaudo de cartera de los clientes.
Un cobro amigable asegura la permanencia de estos y la estabilidad empresarial.
Gestión del riesgo crediticio
Tiene como objetivo básico preservar la solidez
financiera y patrimonial de una entidad financiera de forma acorde con sus
decisiones estratégicas en cuanto a metas de crecimiento y rentabilidad.
Criterios de evaluación
- Analizar el destino del préstamo.
- Determinar cuál es la capacidad de pago
- Pensar en el tiempo de vigencia del crédito.
- Revisar muy bien el contrato
Amortización de crédito
Es un término económico y contable,
referido al proceso de distribución de gasto en el tiempo de un valor duradero.
Adicionalmente se utiliza como sinónimo de depreciación en
cualquiera de sus métodos.
Se emplea referido a dos
ámbitos diferentes casi opuestos: la amortización de un activo y la amortización de un pasivo. En ambos
casos se trata de un valor, con una duración que se extiende a varios periodos
o ejercicios, para cada uno de los cuales se calcula una amortización, de modo
que se reparte ese valor entre todos los periodos en los que permanece.
Amortizar es el proceso
financiero mediante el cual se extingue, gradualmente, una deuda por medio de
pagos periódicos, que pueden ser iguales o diferentes.
Deterio de cartera segun las NIIF
Esta norma describe cómo proceder
cuando se hace un reconocimiento de activos financieros y sobre cuáles
criterios puede esto generar un deterioro en el valor en la cartera de una
entidad. En términos más sencillos se puede decir que cuando un cliente se rehúsa
a pagar una factura y la entidad está segura, esto se traduce en un deterioro
en cartera puesto que se produce una pérdida y es necesario descontar dicho
valor de las cuentas por cobrar de la empresa.
